公司法务培训之--融资租赁合同知识(一)

前言

本次培训的?容是融资租赁，这个问题较?庞大，有必要详细阐明。由于理论性?容较多，建议群?选拔阅读，只需了解什?是融资租赁(对于什?是租赁，就不用阐明了)，理解融资租赁的性质、种类、运作流程、基本法律规定，就可以了。当我们取得很多项目却发现建设资金极端?乏的时候，就知道融资租赁的远大作用了。

一、融资租赁概述

?什?要了解融资租赁?解决这个问题，就需要了解什?是融资租赁。

1、融资租赁的定义

租赁，是指在商定的期间?，合同.出租人?资?使用权让与承租人以获取租金的协议。

融资租赁(FinpowerfulciingLeasing)又称设备租赁(EquipmentLeasing)或今世租赁(ModernLeasing)，是指实质上转移与资?所有权相关的全部或绝大局部风险和报酬的租赁。资?的所有权最终可以转移，也可以不转移。公司法.

它的举座?容是指，出租人根据承租人对租赁物件的特定请求和对供货人的选拔，出资向供货人置备租赁物件，并租给承租人使用，承租人则分期向出租人支拨租金，在租赁期?租赁物件的所有权属于出租人所有，承租人拥有租赁物件的使用权。租期届满，租金支拨完毕并且承租人根据融资租赁合同的规定奉行完全部职守后，租赁物件所有权即转归承租人所有。

如图:

2、融资租赁的性质和用处

性质上是一种融资方式。

融资租赁是集融资与融物、贸易与技术更新于一体的新型金融?业。由于其融资与融物相勾结的特征，出现问题时租赁公司可以回收、处理租赁物，因而在办理融资时对企业资信和担保的请求不高，直接融资.所以卓殊适合中小企业融资。此外，融资租赁属于表外融资，不体现在企业?务报表的负债项目中，融资融券开户资金.不影响企业的资信情形。这对需要多渠道融资的中小企业而言是卓殊有利的。

融资租赁和保守租赁一个本质的区?就是:保守租赁以承租人租赁使用物件的时间计算租金，融资租赁公司.而融资租赁以承租人占用融资成本的时间计算租金。糖尿病肾病。是市场经济发展到一定阶段而发生的一种适应性较强的融资方式。

3、融资租赁的历史

这是20世纪50年代发生于美国的一种新型往还方式，由于它适应了今世经济发展的请求，所以在20世纪60?70年代急速在全世界发展起来，当今已成?企业更新设备的主要融资手段之一，被誉?"旭日?业"。我国20世纪80年代初引进这种业务方式后，二十多年来也得到急速发展，但比起荣华国家来，租赁的上风还远未发挥进去，市场潜力很大。

《国际融资租赁契约》(在加拿大渥太华缔结)。

4、融资租赁的主要特征

融资租赁的主要特征是:由于租赁物件的所有权只是出租人?了控制承租人偿还租金的风险而采取的一种形式所有权，在合同了结时最终有可能转移给承租人，因而租赁物件的置备由承租人选拔，维修调理也由承租人负责，出租人只提供金融供职。租金计算原则是:出租人以租赁物件的置备代价?基础，公司.按承租人占用出租人资金的时间?计算依据，根据双方商定的利率计算租金。它实质是依靠于保守租赁上的金融往还，是一种特殊的金融工具。

5、融资租赁的种类

(1)简单融资租赁

简单融资租赁是指，由承租人选拔需要置备的租赁物件，出租人议定对租赁项目风险评估后出租租赁物件给承租人使用。在整个租赁期间承租人没有所有权但享有使用权，并负责维修和调理租赁物件。出租人对租赁物件的好坏不负任何责任，设备折旧在承租人一方。

承租人--出租人(买方、最小责任)--供货人(卖方)。

(2)杠杆融资租赁

杠杆租赁的做法类似银团贷款，是一种特地做大型租赁项目的有税收克己的融资租赁，主要是由一家租赁公司牵头作?主干公司，?一个超大型的租赁项目融资。首先成立一个脱离租赁公司主体的操作机构--专?本项目成立资金管理公司提供项目总金额20%以上的资金，其余局部资金来源则主要是吸取银行和社会闲散游资，应用100%享用低税的克己"以二博八"的杠杆方式，?租赁项目取得巨额资金。其余做法与融资租赁基本相同，只不过合同的庞大程度因涉及面广而?之增大。由于可享用税收克己、操作规范、分析效益好、租金回收安全、费用低，寻常用于飞机、轮船、通讯设备和大型成套设备的融资租赁。

(项目所有方)承租人--出租人(买方或代付方、处于项目融资领导职位地方)--供货人(卖方)。

(3)拜托融资租赁

一种方式是拥有资金或设备的人拜托非银行金融机构处置融资租赁，第一出租人同时是拜托人，第二出租人同时是受托人。融资租赁公司.出租人接受拜托人的资金或租赁?的物，根据拜托人的书面拜托，向拜托人指定的承租人办理融资租赁业务。在租赁期?租赁?的物的所有权归拜托人，出租人只收取手续费，不承担风险。这种拜托租赁的一大特征就是让没有租赁筹备权的企业，可以"借权"筹备。电子商务租赁即依靠拜托租赁作?商务租赁平台。

承租人(?品客户)--出租人(买方、也是卖方代理人、可融资)--供货人(卖方、?品临蓐方)。

第二种方式是出租人拜托承租人或第三人置备租赁物，出租人根据合同支拨货款，又称拜托置备融资租赁。

承租人(买方)--出租人(代付款方)--供货人(卖方)。

(4)项目融资租赁

承租人以项目自身的?富和效益?保证，与出租人缔结项目融资租赁合同，同知.出租人对承租人项目以外的?富和收益无追索权，租金的收取也只能以项目的现金流量和效益来肯定。出卖人(即租赁物品临蓐商)议定本身控股的租赁公司采取这种方式倾销?品，增加市场份额。通讯设备、大型医疗设备、运输设备以至高速公路筹备权都可以采用这种方法。其他还包括返还式租赁，又称售后租回融资租赁;融资转租赁，又称转融资租赁等。

(项目所有方、保证方)承租人--出租人(卖方代理人)--供货人(卖方)。

6、融资租赁的风险

融资租赁的风险来源于许多不肯定因素，是多方面并且彼此关联的，融资租赁业务.在业务活动中充分了解各种风险的特征，才能总共、迷信地对风险进行分析，制定相应的对策。融资租赁的风险种类主要有以下几种:

(1)?品市场风险。在市场环境下，不论是融资租赁、贷款或是投资，只须把资金用于添置设备或进行技术改造，首先应研究用租赁设备临蓐的?品的市场风险，这就需要了解?品的销路、市场占有率和占有能力、?品市场的发展趋势、消费机关以及消费者的心?和消费能力。若对这些因素了解得不充分，调查得不过细，有可能加大市场风险。

(2)金融风险。因融资租赁具有金融属性，金融方面的风险贯串于整个业务活动之中。对于出租人来说，最大的风险是承租人还租能力，它间接影响租赁公司的筹备和生存，因而，对还租的风险从立项起头，就应该备受关注。

货?支拨也会有风险，特?是国际支拨，融资租赁会计处理.支拨方式、支拨日期、时间、汇款渠道和支拨手段选拔不当，都会加大风险。

(3)贸易风险。因融资租赁具有贸易属性，贸易方面的风险从定货商?到试车验收都生活?风险。由于商品贸易在近代发展得角力计较完备，[转载]公司法务培训之--融资租赁合同知识(一).社会也相应创建了配套的机构和防范措施，如信用证支拨、运输保险、商品检验、商务仲裁和信用咨询都对风险采取了防范和挽救措施，但由于人们对风险的认识和理解的程度不同，有些手段又具有商业性质，加上企业管理的阅历不够等因素，这些手段未被全部采用，使得贸易风险依然生活。

(4)技术风险。融资租赁的克己之一就是先于其他企业引进进步前辈的技术和设备。在实际运作经过中，技术的进步前辈与否、进步前辈的技术是否幼稚、幼稚的技术是否在法律上侵犯他人权益等因素，都是发生技术风险的重要原因。严重时，会因技术问题使设备陷于瘫痪状?。其他还包括经济环境风险、不可抗力等等。

7、我国法律对融资租凭的阐明

《合同法》第二百三十七条规定，融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选拔，向出卖人置备租赁物，提供给承租人使用，承租人支拨租金的合同。http://www.5law.cn。

融资租赁通常的做法是出租人出资置备承租人选定的技术设备或其他物资，[转载]公司法务培训之--融资租赁合同知识(一).作?租赁物出租给承租人，承租人按合同商定取得租赁物的长期使用权，糖尿病如何食疗。在承租期间，按合同商定的期限支拨租金，租赁期满按合同商定的方式处置租赁物。

8、本章总结

融资租赁是议定租赁方式解决设备置备、项目建设巨额资金缺乏问题的融资工具，时时能解决公司自身通畅资金严重垂危、周转不开的难题。这已经说明了融资租赁在公司企业项目建设及设备更新中的远大作用。

二、融资租赁合同的法律规定

1、融资租赁合同的概念

融资租赁合同，融资融券开户资金.是指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选拔，向出卖人置备租赁物，提供给承租人使用，承租人支拨租金的合同。

融资租赁集借贷、租赁、买卖于一体，是?融资与融物勾结在沿路的往还方式。融资租赁合同是由出卖人与买受人(租赁合同的出租人)之间的买卖合同和出租人与承租人之间的租赁合同构成的，但其法律用命功能又不是买卖和租赁两个合同用命功能的相加。租赁合同的主体?三方当事人，即出租人(买受人)、承租人和出卖人(供货商)。承租人请求出租人?其融资置备承租人所需的设备，然后由供货商间接?设备交给承租人。

2、融资租赁合同的特征

其法律特征是:

(1)与买卖合同不同，融资合同的出卖人是向承租人奉行托付?的物和瑕疵担保职守，而不是向买受人(出租人)奉行职守，即承租人享有买受人的权利但不承担买受人的职守。

(2)与租赁合同不同，融资租赁合同的出租人不负担租赁物的维修与瑕疵担保职守，但承租人须向出租人奉行托付租金职守。融资融券?的股.

(3)根据商定以及支拨的价金数额，融资租赁合同的承租人有取得租赁物之所有权或返还租赁物的选拔权，即倘使承租人支拨的是租赁物的对价，就可以取得租赁物之所有权，倘使支拨的仅是租金，则须于合同期间届满时?租赁物返还出租人。

3、融资租赁合同当事人的权利职守

(一)出卖人的权利职守

权利:

a收取货款。职守:

a向承租人托付租赁物;

b承租?的物之瑕疵担保职守和毁坏赔偿职守。

(二)出租人的权利职守

绝对于出卖人，出租人就是买受人，其权利:

a收取租金;

b保存租赁物所有权。

职守:

a根据承租人选拔的出卖人、租赁物与出卖人缔结买卖合同;

b向出卖人支拨?的物的价金;

c在承租人向出卖人行使索赔权时，负有协助职守;

d未经承租人订交，不得调换买卖合同中与承租人相关条款的职守。

(三)承租人的权利职守

权利:

a承租人有权选拔出卖人、租赁物;

b有权享有局部买方的权利(收货、验货、索赔等);

c有权占有和使用租赁物,如有商定，期满也可取得租赁物所有权。etf融资融券.

职守:

a根据商定，向出租人支拨租金;

b妥善保管和使用租赁物并担负租赁物的维修职守;

c依商定支拨租金，并于租赁期间届满时返还租赁物;

d就租赁期间租赁物造成第三人的毁坏承担赔偿责任。

4、融资租赁物的所有权归属

融资租赁合同对租赁物的处理有下列三种形式:

(1)退租法。融资租赁合同期满，承租人按租赁合同商定的请求?租赁物退还给出租人，由出租人自行处理出租物，由于租赁物在出租期满?寻常均已到达使用期限，出租人收回后难以再租或转让，所以，对租赁物期限届满后的处理，寻常不采用这种方式法。

(2)续租法。租赁合同期间届满前的合理时间?，承租人应知照照管出租人，就租赁物的继续租用进行协商，肯定续租期限、租金等?容，在融资租赁合同期间届满时缔结续租合同。

(3)留购法。承租人支拨表面货价后获得出租物的所有权，承租人获得租赁物的所有权，进行固定资?投资，这种方法对出租人、承租人均有利，所以，融资租赁合同期间届满后，对租赁物的处理寻常多采用这种方式。融资融券.

5、融资租赁合同的?容和形式

主要条款:租赁物称?、数量、规格、技术职能、检验方法、租赁期限、租金构成及其支拨期限和方式、?种、租赁期间届满租赁物的归属等条款。

融资租赁合同应该采用书面形式。(必需是书面合同)

6、融资租赁业务的审批和税务问题

(1)审批问题

金融租赁，有金融业务的融资租赁，设立公司需要前置审批，根据《金融租赁公司管理措施》审批和严肃监管。但得以审批的金融类融资租赁公司于今不多，而且请求资金达一亿多元人民?，进入门槛太高。

融资租赁，没有金融业务的融资租赁，设立公司前也需要前置审批，目前中外合资租赁公司且自根据《外商投资租赁公司审批管理暂行措施》审批和适度监管，短期融资券.?资融资租赁公司没有审批和监管措施。

由于审批难，所以成立融资租赁公司几乎难以实现，要?筹资而开展金融业务性质的融资租赁清楚明明不可能。但是，简单融资租赁等除杠杆类融资租赁以外的其他形式的融资租赁却可以加以运用。关键是，融资租赁公司(出租人)必需具有相应的业务筹备范围。当然，融资租赁也可以采取一分?二的方式，即甲和乙缔结设备的寻常租赁合同，乙作?出租人再和丙缔结设备的寻常买卖合同。议定这种安排，甲可以取得融资的效果。

(2)税务问题

《?政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的知照照管》(?税[2003]16?)规定:"经中国人民银行、外经贸部和国家经贸委批准筹备融资租赁业务的单位处置融资租赁业务的，以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减除出租方承担的出租货物的实际成本后的余额?营业额。以上所称出租货物的实际成本，融资租赁业务.包括由出租方承担的货物的购入价、关税、增值税、消费税、运杂费、保险费和贷款息金(包括外汇借款和人民?借款息金)。"

例如:环城融资租赁公司以融资租赁的方式租出一套保龄球设备给安祥疗养院，向安祥公司收取租赁费480万元，这套设备的的购入价?300万元，交纳增值税51万元，其他费用9万元。环城公司出租这套设备的营业额?:

480-(300十51十9)=120(万元)