货币资金是企业在生产经营过程中处于货币形态的资金。货币资金是房地"企业流动资产的重要组成部分，许多经济业务都会引起货币资金的收支活动。由于它可以立即投入流通作为交换媒介，因此是流动性最强的流动资产。持有货币资金是房地产企业开展经营活动的基本条件，因此，加强货币资金的管理，认真组织好货币资金的核算，对于加速资金周转，促进开发经营活动，提高企业经济效益等都有着十分重要的意义。我们这里讲的货币资金，主要包括现金、银行存款和其他货币资金。

1.现金

现金的概念有广义和狭义之分。狭义的现金，是指存放在企业财务部门金序小的现钞，包括人民币和外币.又叫岸存现金。广义的现金则还包括存放在银行的货币资金。我们通常说的现金是指狭义的现金。按《现金管理暂行条例》的规定，开户单位可以在下列范围内使用资金:职位:工资、津贴;个人劳务报酬;根据国家制度颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;向个人收购农副产品和其他物资的价款;小差人员必须随身携带的差旅费;结算起点删元)以下的零星支们;中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。不属于上述现金结算范围的款项支付，一律不准使用现金结算，而应当通过开户银行进行转账结算。

房地产企业应当设置"现金"科日，对库存现金的收支和结存情况进行核算。收到现金时，借记"现金"科目，贷记其他相关科目;支付现金时，借记其他相关科日， 债权。贷记"现金"科目;"现金"科目的借方余额，即为库存现金的实有数额c单独设置"备用金"科目的房地产企业，应当对发生的备用金进行明细核算。

为了加强对现金的管理，随时常握现金的收付和库存余额，房地产企业必须设置"现金门记账"进行明细分类核算。现金日记账一般采用"三栏式"格式，按照现金收付的时间或出纳人员受理时间，序时、逐笔登记;现金日记账的借方登记现金的增加额，贷方登记现金的减少额，余额在借方c现金日记账应当做到日清月结，账款相符，每次记账后，都应当将账面余额与库存现金的实有数额进行核对。

2.银行存款

银行存款是指企业存放在开户银行或其他金融机构的货币资金，包括人民币存款和外币存款。按照国家有关规定，凡是独立核算的单位都必须在当地银行或其他金融机构开设账户，以办理银行存款的存款、取款和转账结算业务。银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。一个房地产企业只能选择一家银行的一个营业机构开支一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户;也不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户;房地产企jlk收入的款项，学习破产债权。应当在国家规定的时间内送存到开户银行;支出的款项，除规定可以用现金支付的以外，应当按照银行规定，通过银行办理转账结算。

企业支付款项时，银行存款账户内必须有足够的资金。房地产企业必须遵守银行的结算纪律，定期与银行核对账目，保证货币资金的安全。根据中国人民银行颁布的《支付结算办法》的规定，单位和个人办理支付结算，听说债权法。不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金;不准无理拒绝付款，任意占用他人资金;不被违反规定开立和使用账户。

3.其他货币

资金外埠存款。外埠存款是指房地产企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项房地产企业汇出款项时，须填写汇款委托书，加盖"采购资金"字样。汇入银行对汇人的采购资金，以汇款单位名义开立采购账户。的采购资金不计利息，除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律转账。采购专户只付不收，付完以后，结束账户。

银行汇票。银行汇票是汇款人将款项交给当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的依据。企业填送"银行汇票申请书"并将款项交存银行、取得银行汇票后，应根据银行盖章退回的申请:R存根联，记人"其他货币资金--银行汇票"科目的借方和"银行存款"科目的贷方。企业使用银行汇票后，根据发票账单等有关凭证，记入"物资采购"或"库存材料"或"原材料"等科目的借方和"其他货币资金--银行汇票"科目的贷方。如有多余款或因汇票超过付款期等原因退回款项时，根据开户行转来的银行汇票多余款收账通知联，记人"银行存款"科目的借方和"其他货币资金--银行汇票"利目的贷方。

银行本票结算的核算。银行本票是申请人将款项交给银行、由银行签发给凭以办理转账结算或支取现金的票据。企业向银行提交"银行本票申请书"并将款项交存银行、取得银行本票后，应根据银行盖章退回的申请书存根联，记人"其他货币资金--银行本票"科目的借方和"银行存款"科目的贷方。

企业使用银行发票后，根据发票账单等有关凭证，记人"物资采购"或"库存材料"或"原材料"等科目的借方和"其他货币资金--银行本票"科目的贷方。因银行本票超过付款期等原因而要求退款时，应填制进账单连同本票一并送交银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，记入""科目的借方和"其他货币资金"的贷方。

在途货币资金c在途货币资金是指房地产企业同所属单位之间的上下级之间的汇款、解款项业务中，到月终时尚未到达的汇入款项。房地产企业收到所属单位或上级汇出款项的通知，根据汇出金额，借记"其他货币资金--在途资金"科目，贷记"其他应收款"等科目。收到款项时，根据银行通知，借记"银行存款"科目，贷记"其他货币资金--在途资金"科目。

信用证存款和信用卡存款。信用证结算方式是国际结算的一种主要方式。信用证存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用保证金专户的款项。信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。其核算的方法与信用证存款不同的是，在其有效期内可以随进存取款项，不必将余额转回银行。