关于债券
时间:2012-04-23 09:22
来源:景君蕥兒
作者:lilijiufe
中国法律网
2007年1月2日甲公司以1980万元够入一批同日发行的3年期，到期一次还本，按年付息的公司债券计划持有至到期，债务人。该批债券票面利率5%，实际利率5.38%，面值总额为2000万元，付息日为每年的1月2日，甲公司于每年末采用实际利率法确认投资收益，够入时发生的其他相关费用略，要求，就算甲公司对改项债券投资的下列指标
1，够入时发生的债券溢价或折价（即利息调整额）
2，采用实际利率法确认的2007年度投资收益，分摊的债券溢价或折价，应收利息
3，2007年末该项债券投资的帐面价值
1 2000-1980=20
2 投资收益=1980*5.38%=106.52，应收利息=2000*5%=100
摊销的利息调整=106.52-100=6.52
3 1980+6.52=1986.52
分录如下：
买进时
借 持有至到期投资——成本 2000
贷 银行存款 1980
持.....——利息调整 20
2007年末
借 持...——利息调整 6.52
应收利息 100
贷 投资收益 106.52
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