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国税系统办税流程一览表出口退税涉税事项

时间:2012-03-30 23:25来源:張小鬧 作者:Dora 中国法律网

国税系统办税流程一览表---出口退税涉税事项

来源: 藤县人民政府网站 作者: 时间:2008/11/29 税法律师: 九、出口退税涉税事项 项 目 服务对象 基本业务流程 纳 税 人 应 提 供 的 资 料 办结 时 限 备注 1、出口退(免)税登记 出口企业 纳税人申请受理审核审批 出口退(免)税登记 1、工商营业执照(其它核准执业证件) 2、《出口企业退税登记表》 3、对外贸易经济合作部

九、出口退税涉税事项

项 目 服务对象 基本业务流程 纳 税 人 应 提 供 的 资 料 办结 时 限 备注
1、出口退(免)税登记 出口企业 纳税人申请→受理审核→审批 出口退(免)税登记 1、工商营业执照(其它核准执业证件) 2、《出口企业退税登记表》 3、对外贸易经济合作部及其授权单位批准其出口经营权的批件 4、主管国税机关核发的《税务登记证》(副本) 5、海关核发的《自理报关单位注册证明书》 6、无进出口经营权的委托出口企业还需报送委托出口协议 7、税务机关要求提供的其他资料 提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的当场办结,
纳税人申请→受理审核→审批 出口退(免)税变更登记 1、工商营业执照(其它核准执业证件) 2、列明变更内容的《出口企业退税登记表》 3、批准文件,证明资料 4、主管国税机关核发的《税务登记证》(副本) 5、原核发的《出口企业退税登记证》正副本 6、税务机关要求报送的其他证件资料 提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的当场办结,
纳税人申请→受理审核→调查→审批 出口退(免)税注销登记 1、企业破产、解散、撤销以及其他依法应当终止退税事项的相关文件或证明 2、《出口企业退税登记证》正副本 3、《出口企业退税登记认定注销审批表》 提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全并已结清税款的, 30个工作日内办结
3、出口退税申报 按“免、抵、退”税办法办理退税的生产型出口企业 外(工)贸出口企业 纳税人申请→受理审核 生产企业出口退税申报 1、《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总表》及电子数据 2、《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据 3、《生产企业出口货物退税明细申报表》及电子数据 其中内附以下凭证: (1)出口货物报关单(出口退税专用联) (2)出口收汇核销单(出口退税专用联) (3)出口商品专用发票 (4)出口货物销售明细账 (5)代理出口货物证明及代理出口货物协议(委托代理出口企业) 4、《生产企业增值税纳税情况汇总表》及电子数据 外(工)贸出口企业出口退税申报 1、三张申报表: ⑴《外贸企业出口货物退税汇总申报审批表》; ⑵《外贸企业出口货物进货申报明细表》; ⑶《外贸企业出口货物退税申报明细表》; 2、出口凭证:出口货物退税出口凭证装订成册,内附以下原始出口凭证: ⑴出口货物退税出口申报明细表; ⑵出口货物报关单(出口退税专用); ⑶出口收汇核销单(出口退税专用)或远期收汇证明; ⑷出口货物外销发票; ⑸远期收汇证明 ⑹《代理出口货物证明》(委托其他外贸企业出口的)。 3、进货凭证:出口货物进货凭证装订册,内附以下原始进货凭证: ⑴出口退税货物进货凭证申报明细表; ⑵税收(出口货物专用)缴款书或出口货物完税分割单; ⑶增值税专用发票(抵扣联)及其认证清单或特定货物的普通销货发票; ⑷对进货进行分批的《出口退税进货分批申报单》; ⑸进口货物海关代征增值税完税凭证。主要指进料加工复出口产品进口料件海关实纳税金的完税凭证。 软盘:出口货物退税进货、出口明细申报电子数据。 主管退税的税务机关要求报送的其他退税凭证、资料。 手续齐全、资料和电子信息完备有效,“免、抵、退”税申报审批工作在每月25日前完成;“免、抵、退”税(单证齐全)正式申报审核在20个工作日内办结。
⑸进口货物海关代征增值税完税凭证。主要指进料加工复出口产品进口料件海关实纳税金的完税凭证。 软盘:出口货物退税进货、出口明细申报电子数据。 主管退税的税务机关要求报送的其他退税凭证、资料。
4、开具《进料加工贸易免税证明》, 生产出口企业 纳税人申请→受理审核→审批开具 1、进料加工登记备案资料 (1)进料加工贸易合同 (2)海关核发的《进料加工登记手册》 (3)《生产企业进料加工登记申报表》及电子数据 (4)外经贸主管部门批准的《加工贸易业务批准证》及有关清单 (5)税务机关要求提供的其他资料 2、开具申请资料 (1)申报系统生成的《生产企业进料加工进口料件申报明细表》及电子数据 (2)《进料加工登记手册》 (3)进口料件进口报关单原件 (4)进口合同原件 (5)税务机关要求提供的其他资料 3、核销资料 (1)申报系统生成的《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》及电子数据 (2)向海关办理核销的、记有全部记录的《进料加工登记手册》复印件 (3)间接出口货物的报送单复印件 (4)向海关补税的税收缴款书复印件 (5)海关签发的《进料加工登记手册核销通知书》 (6)税务机关要求提供的其他资料 手续齐全、资料和电子信息完备,当场办结
5、开具《外贸进料加工贸易免税证明》 外工贸企业 纳税人申请→受理审核→审批开具 1、申报系统生成的《进料加工贸易免税申请表》及电子数据 2、海关进料加工手册及进料登记部分复印件 3、进口料件及出口货物报关单 4、销售进口料件增值税专用发票记账联及复印件 5、海关代征进口料件增值税完税凭证原件及复印件 6、税务机关要求提供的其他资料 手续齐全、资料和电子信息完备,当场办结
6、开具《来料加工贸易免税证明》 办理来料加工业务免税证明的出口企业 纳税人申请→受理审核→审批开具 1、申报系统生成的《来料加工贸易免税证明申请表》及电子数据 2、《来料加工登记手册》 3、来料加工的进口货物报关单 4、受托加工企业开具的工缴费普通发票(发票联)原件及复印件 5、税务机关要求提供的其他资料 手续齐全、资料和电子信息完备,当场办结
7、开具《代理出口证明》 办理代理出口货物证明的出口企业 纳税人申请→受理审核→审批开具 1、申报系统生成的《关于申请出具<代理出口货物证明>的报告》及电子数据 2、出口货物报关单(出口退税款)及复印件 3、出口收汇核销单(出口退税专用)及复印件 4、代理出口协议副本及复印件 5、税务机关要求提供的其他资料 手续齐全、资料和电子信息完备,当场办结
8、补办《外汇核销单证明》 补办外汇核销单证明的出口企业 纳税人申请→受理审核→审批开具 1、出口货物报关单(出口退税联) 2、出口发票 3、申请报告 手续齐全、资料和电子信息完备,对比一下房地产。当场办结
9、关于申请开具(补办)出口货物报告单证明的报告 补办报关单证明的出口企业 纳税人申请→受理审核→审批开具 1、申报系统生成的《关于申请出具<补办出口货物报送单证明>的报告》及电子数据 2、出口货物报关单(其他未丢失的联次) 3、出口收汇核销单(出口退税专用) 4、出口发票 5、税务机关要求提供的其他资料 手续齐全、资料和电子信息完备,当场办结
10、出口货物退运已补税证明 需办理出口商品退运已补税证明的出口企业 纳税人申请→受理审核→审批开具 1、申报系统生成的《关于申请出具<出口商品退运已补税证明的>报告》及电子数据; 2、出口货物报关单(出口退税联) 3、出口收汇核销单(出口退税专用) 4、出口发票 5、税收通用缴款书(出口货物已退税的企业提供) 6、税务机关要求提供的其他资料 手续齐全、资料和电子信息完备,当场办结
11、《以产顶进钢材监管证书》 需办理“以产顶进”钢材购进确认单的出口企业 纳税人申请→受理审核→审批开具 1、以产顶进钢材监管书 2、与列名企业签订的钢材购进合同原件及复印件 3、列名企业开具的钢材销售普通发票原件及复印件 4、列名企业出具的发货单或发货明细表原件及复印件 5、加工企业出具的钢材入库单原件及复印件 6、与加工企业签订的委托加工合同原件及复印件 7、税务机关要求提供的其他资料 手续齐全、资料和电子信息完备,当场办结
12、分批申报单开具 出口企业 纳税人申请→受理审核→审批开具 1、申报系统生成的《关于申请出具<进货分批申报单>的报告及电子数据》 2、申请分割的专用税票及其专用发票(抵扣联)原件及复印件 3、专用发票认证结果通知书及清单复印件(注明“与原件一致”,并加盖公司行政印章) 4、对分批单进行再分割的,需提供上次开具的分批单企业留存联原件 手续齐全、资料和电子信息完备,当场办结
13、开具出口货物专用缴款书 生产型一般纳税人 纳税人申请→受理审核→开具缴款书 1、纳税人书面报告(限初次申请开具的纳税人) 2、《税收(出口货物专用)缴款书填开申请表》 3、出口企业的工商营业执照副本及复印件 4、出口企业退税登记证副本及复印件 5、出口企业海关代码证书 6、销货发票复印件 7、合同、协议复印件 初次开具,须对其资格进行审核认定,提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的,5个工作日内办结。以后正常申请开具的,当场办结。 审批权限: (1)省辖市局分局 (2)县(市)局
14、开具出口货物专用缴款书分割单 相关纳税人 纳税人申请→受理审核→审批开具 1、纳税人书面报告 2、出口货物税收专用缴款书 3、《开具出口货物专用缴款书分割单审批表》 手续齐全、资料和电子信息完备有效,当场办结。
15、视同进料加工贸易免税证明 相关纳税人 纳税人申请→受理审核→审批开具 1、财进国内免税原材料的发票复印件,或购进“以产顶进”国产钢材的监管证书和发票复印件,或委托代理进口免税料件证明 2、买卖或委托代理进口合同 手续齐全、资料和电子信息完备有效,当场办结。
16、出口货物转内销证明 相关纳税人 纳税人申请→受理审核→审批开具 1、申报系统生成的《关于申请出具<出口货物转内销证明>的报告》及电子数据 2、销售货物的增值税专用发票 3、退运已被税证明企业留存联原件及复印件(退运货物转内销) 4、进货分批申报单企业留存联原件及复印件(分批单结余货物转内销) 5、税务机关要求提供的其他资料 手续齐全、资料和电子信息完备有效,当场办结。
17、来料加工贸易免税核销证明 相关纳税人 纳税人申请→受理审核→审批开具 1、申报系统生成的《来料加工贸易免税核销申请表》及电子数据 2、原办理的《来料加工贸易免税证明》复印件 3、来料加工的出口货物报关单原件及复印件 4、出口货物的收汇核销单原件及复印件 5、海关已核销的《来料加工登记手册》复印件 6、出口合同原件及复印件 手续齐全、资料和电子信息完备有效,当场办结。
18、代理出口未退税证明 相关纳税人 企纳税人申请→受理审核→审批开具 1、申请系统生成的《关于申请出具<代理出口未退税证明>的报告》及电子数据 2、受托方主管退税部门已加盖“已办代理出口货物证明”戳记的出口物报关单(出口退税专用) 3、出口收汇核销单(出口退税专用) 4、代理出口协议(合同)副本及复印件 5、税务机关要求提供的其他资料 手续齐全、资料和电子信息完备有效,当场办结。
19、补办代理出口证明 相关纳税人 纳税人申请→受理审核→审批开具 1、代理出口货物报关单(出口退税专用)原件及复印件 2、代理出口货物的出口收汇核销单(出口退税专用)原件及复印件(协议规定由委托方收汇的除外) 3、代理出口协议(合同)副本原件及复印件 4、出口销售发票原件及复印件或出口销售明细账 5、委托企业主管退税机关出具的《代理出口未退税证明》 手续齐全、资料和电子信息完备有效,当场办结。
20、外商投资企业购买国产设备退税申报 外商投资企业 纳税人申请→受理审核→审批 登记备案所需材料: (1)企业可行性研究报告和合同章程协议; (2)外经贸主管部门出具的《外商投资企业采购国产设备退税管理确认书》原件; (3)进口设备清单; (4)投资方实物投资原始凭证复印件; (5)国产设备供货合同复印件; (6)验资报告。 (另外,所需企业营业执照副本、税务登记证副本、退税登记证副本由退税部门从企业已报资料库取得。) 退税申报所需材料: A、增值税专用发票; B、税收(出口货物)专用缴款书; C、付款凭证。 (另外所需登记手册和供货合同从企业已提供资料中取得。) 登记备案申请,手续齐全、资料和电子信息完备有效,当场办结。 退税申请,手续齐全、资料和电子信息完备有效,每月25日前审批完毕。
21、出口企业电子口岸资格核审。 出口企业 纳税人申请→受理审核 电子口岸资格认定审核审批表。 (另外所需税务登记证副本、出口退税登记证副本从纳税人资料库取得。) 手续齐全、资料和电子信息完备有效,当场办结。

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