项 目
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服务对象
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基本业务流程
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纳 税 人 应 提 供 的 资 料
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办结 时 限
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备注
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1、出口退(免)税登记
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出口企业
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纳税人申请→受理审核→审批
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出口退(免)税登记
1、工商营业执照(其它核准执业证件)
2、《出口企业退税登记表》
3、对外贸易经济合作部及其授权单位批准其出口经营权的批件
4、主管国税机关核发的《税务登记证》(副本)
5、海关核发的《自理报关单位注册证明书》
6、无进出口经营权的委托出口企业还需报送委托出口协议
7、税务机关要求提供的其他资料
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提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的当场办结,
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纳税人申请→受理审核→审批
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出口退(免)税变更登记
1、工商营业执照(其它核准执业证件)
2、列明变更内容的《出口企业退税登记表》
3、批准文件,证明资料
4、主管国税机关核发的《税务登记证》(副本)
5、原核发的《出口企业退税登记证》正副本
6、税务机关要求报送的其他证件资料
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提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的当场办结,
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纳税人申请→受理审核→调查→审批
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出口退(免)税注销登记
1、企业破产、解散、撤销以及其他依法应当终止退税事项的相关文件或证明
2、《出口企业退税登记证》正副本
3、《出口企业退税登记认定注销审批表》
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提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全并已结清税款的, 30个工作日内办结
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3、出口退税申报
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按“免、抵、退”税办法办理退税的生产型出口企业
外(工)贸出口企业
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纳税人申请→受理审核
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生产企业出口退税申报
1、《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总表》及电子数据
2、《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据
3、《生产企业出口货物退税明细申报表》及电子数据
其中内附以下凭证:
(1)出口货物报关单(出口退税专用联)
(2)出口收汇核销单(出口退税专用联)
(3)出口商品专用发票
(4)出口货物销售明细账
(5)代理出口货物证明及代理出口货物协议(委托代理出口企业)
4、《生产企业增值税纳税情况汇总表》及电子数据
外(工)贸出口企业出口退税申报
1、三张申报表:
⑴《外贸企业出口货物退税汇总申报审批表》;
⑵《外贸企业出口货物进货申报明细表》;
⑶《外贸企业出口货物退税申报明细表》;
2、出口凭证:出口货物退税出口凭证装订成册,内附以下原始出口凭证:
⑴出口货物退税出口申报明细表;
⑵出口货物报关单(出口退税专用);
⑶出口收汇核销单(出口退税专用)或远期收汇证明;
⑷出口货物外销发票;
⑸远期收汇证明
⑹《代理出口货物证明》(委托其他外贸企业出口的)。
3、进货凭证:出口货物进货凭证装订册,内附以下原始进货凭证:
⑴出口退税货物进货凭证申报明细表;
⑵税收(出口货物专用)缴款书或出口货物完税分割单;
⑶增值税专用发票(抵扣联)及其认证清单或特定货物的普通销货发票;
⑷对进货进行分批的《出口退税进货分批申报单》;
⑸进口货物海关代征增值税完税凭证。主要指进料加工复出口产品进口料件海关实纳税金的完税凭证。
软盘:出口货物退税进货、出口明细申报电子数据。
主管退税的税务机关要求报送的其他退税凭证、资料。
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手续齐全、资料和电子信息完备有效,“免、抵、退”税申报审批工作在每月25日前完成;“免、抵、退”税(单证齐全)正式申报审核在20个工作日内办结。
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⑸进口货物海关代征增值税完税凭证。主要指进料加工复出口产品进口料件海关实纳税金的完税凭证。
软盘:出口货物退税进货、出口明细申报电子数据。
主管退税的税务机关要求报送的其他退税凭证、资料。
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4、开具《进料加工贸易免税证明》,
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生产出口企业
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纳税人申请→受理审核→审批开具
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1、进料加工登记备案资料
(1)进料加工贸易合同
(2)海关核发的《进料加工登记手册》
(3)《生产企业进料加工登记申报表》及电子数据
(4)外经贸主管部门批准的《加工贸易业务批准证》及有关清单
(5)税务机关要求提供的其他资料
2、开具申请资料
(1)申报系统生成的《生产企业进料加工进口料件申报明细表》及电子数据
(2)《进料加工登记手册》
(3)进口料件进口报关单原件
(4)进口合同原件
(5)税务机关要求提供的其他资料
3、核销资料
(1)申报系统生成的《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》及电子数据
(2)向海关办理核销的、记有全部记录的《进料加工登记手册》复印件
(3)间接出口货物的报送单复印件
(4)向海关补税的税收缴款书复印件
(5)海关签发的《进料加工登记手册核销通知书》
(6)税务机关要求提供的其他资料
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手续齐全、资料和电子信息完备,当场办结
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5、开具《外贸进料加工贸易免税证明》
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外工贸企业
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纳税人申请→受理审核→审批开具
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1、申报系统生成的《进料加工贸易免税申请表》及电子数据
2、海关进料加工手册及进料登记部分复印件
3、进口料件及出口货物报关单
4、销售进口料件增值税专用发票记账联及复印件
5、海关代征进口料件增值税完税凭证原件及复印件
6、税务机关要求提供的其他资料
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手续齐全、资料和电子信息完备,当场办结
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6、开具《来料加工贸易免税证明》
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办理来料加工业务免税证明的出口企业
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纳税人申请→受理审核→审批开具
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1、申报系统生成的《来料加工贸易免税证明申请表》及电子数据
2、《来料加工登记手册》
3、来料加工的进口货物报关单
4、受托加工企业开具的工缴费普通发票(发票联)原件及复印件
5、税务机关要求提供的其他资料
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手续齐全、资料和电子信息完备,当场办结
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7、开具《代理出口证明》
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办理代理出口货物证明的出口企业
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纳税人申请→受理审核→审批开具
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1、申报系统生成的《关于申请出具<代理出口货物证明>的报告》及电子数据
2、出口货物报关单(出口退税款)及复印件
3、出口收汇核销单(出口退税专用)及复印件
4、代理出口协议副本及复印件
5、税务机关要求提供的其他资料
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手续齐全、资料和电子信息完备,当场办结
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8、补办《外汇核销单证明》
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补办外汇核销单证明的出口企业
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纳税人申请→受理审核→审批开具
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1、出口货物报关单(出口退税联)
2、出口发票
3、申请报告
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手续齐全、资料和电子信息完备,对比一下房地产。当场办结
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9、关于申请开具(补办)出口货物报告单证明的报告
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补办报关单证明的出口企业
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纳税人申请→受理审核→审批开具
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1、申报系统生成的《关于申请出具<补办出口货物报送单证明>的报告》及电子数据
2、出口货物报关单(其他未丢失的联次)
3、出口收汇核销单(出口退税专用)
4、出口发票
5、税务机关要求提供的其他资料
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手续齐全、资料和电子信息完备,当场办结
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10、出口货物退运已补税证明
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需办理出口商品退运已补税证明的出口企业
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纳税人申请→受理审核→审批开具
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1、申报系统生成的《关于申请出具<出口商品退运已补税证明的>报告》及电子数据;
2、出口货物报关单(出口退税联)
3、出口收汇核销单(出口退税专用)
4、出口发票
5、税收通用缴款书(出口货物已退税的企业提供)
6、税务机关要求提供的其他资料
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手续齐全、资料和电子信息完备,当场办结
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11、《以产顶进钢材监管证书》
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需办理“以产顶进”钢材购进确认单的出口企业
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纳税人申请→受理审核→审批开具
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1、以产顶进钢材监管书
2、与列名企业签订的钢材购进合同原件及复印件
3、列名企业开具的钢材销售普通发票原件及复印件
4、列名企业出具的发货单或发货明细表原件及复印件
5、加工企业出具的钢材入库单原件及复印件
6、与加工企业签订的委托加工合同原件及复印件
7、税务机关要求提供的其他资料
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手续齐全、资料和电子信息完备,当场办结
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12、分批申报单开具
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出口企业
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纳税人申请→受理审核→审批开具
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1、申报系统生成的《关于申请出具<进货分批申报单>的报告及电子数据》
2、申请分割的专用税票及其专用发票(抵扣联)原件及复印件
3、专用发票认证结果通知书及清单复印件(注明“与原件一致”,并加盖公司行政印章)
4、对分批单进行再分割的,需提供上次开具的分批单企业留存联原件
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手续齐全、资料和电子信息完备,当场办结
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13、开具出口货物专用缴款书
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生产型一般纳税人
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纳税人申请→受理审核→开具缴款书
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1、纳税人书面报告(限初次申请开具的纳税人)
2、《税收(出口货物专用)缴款书填开申请表》
3、出口企业的工商营业执照副本及复印件
4、出口企业退税登记证副本及复印件
5、出口企业海关代码证书
6、销货发票复印件
7、合同、协议复印件
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初次开具,须对其资格进行审核认定,提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的,5个工作日内办结。以后正常申请开具的,当场办结。
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审批权限:
(1)省辖市局分局
(2)县(市)局
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14、开具出口货物专用缴款书分割单
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相关纳税人
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纳税人申请→受理审核→审批开具
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1、纳税人书面报告
2、出口货物税收专用缴款书
3、《开具出口货物专用缴款书分割单审批表》
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手续齐全、资料和电子信息完备有效,当场办结。
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15、视同进料加工贸易免税证明
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相关纳税人
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纳税人申请→受理审核→审批开具
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1、财进国内免税原材料的发票复印件,或购进“以产顶进”国产钢材的监管证书和发票复印件,或委托代理进口免税料件证明
2、买卖或委托代理进口合同
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手续齐全、资料和电子信息完备有效,当场办结。
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16、出口货物转内销证明
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相关纳税人
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纳税人申请→受理审核→审批开具
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1、申报系统生成的《关于申请出具<出口货物转内销证明>的报告》及电子数据
2、销售货物的增值税专用发票
3、退运已被税证明企业留存联原件及复印件(退运货物转内销)
4、进货分批申报单企业留存联原件及复印件(分批单结余货物转内销)
5、税务机关要求提供的其他资料
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手续齐全、资料和电子信息完备有效,当场办结。
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17、来料加工贸易免税核销证明
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相关纳税人
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纳税人申请→受理审核→审批开具
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1、申报系统生成的《来料加工贸易免税核销申请表》及电子数据
2、原办理的《来料加工贸易免税证明》复印件
3、来料加工的出口货物报关单原件及复印件
4、出口货物的收汇核销单原件及复印件
5、海关已核销的《来料加工登记手册》复印件
6、出口合同原件及复印件
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手续齐全、资料和电子信息完备有效,当场办结。
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18、代理出口未退税证明
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相关纳税人
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企纳税人申请→受理审核→审批开具
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1、申请系统生成的《关于申请出具<代理出口未退税证明>的报告》及电子数据
2、受托方主管退税部门已加盖“已办代理出口货物证明”戳记的出口物报关单(出口退税专用)
3、出口收汇核销单(出口退税专用)
4、代理出口协议(合同)副本及复印件
5、税务机关要求提供的其他资料
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手续齐全、资料和电子信息完备有效,当场办结。
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19、补办代理出口证明
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相关纳税人
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纳税人申请→受理审核→审批开具
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1、代理出口货物报关单(出口退税专用)原件及复印件
2、代理出口货物的出口收汇核销单(出口退税专用)原件及复印件(协议规定由委托方收汇的除外)
3、代理出口协议(合同)副本原件及复印件
4、出口销售发票原件及复印件或出口销售明细账
5、委托企业主管退税机关出具的《代理出口未退税证明》
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手续齐全、资料和电子信息完备有效,当场办结。
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20、外商投资企业购买国产设备退税申报
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外商投资企业
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纳税人申请→受理审核→审批
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登记备案所需材料:
(1)企业可行性研究报告和合同章程协议;
(2)外经贸主管部门出具的《外商投资企业采购国产设备退税管理确认书》原件;
(3)进口设备清单;
(4)投资方实物投资原始凭证复印件;
(5)国产设备供货合同复印件;
(6)验资报告。
(另外,所需企业营业执照副本、税务登记证副本、退税登记证副本由退税部门从企业已报资料库取得。)
退税申报所需材料:
A、增值税专用发票;
B、税收(出口货物)专用缴款书;
C、付款凭证。
(另外所需登记手册和供货合同从企业已提供资料中取得。)
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登记备案申请,手续齐全、资料和电子信息完备有效,当场办结。
退税申请,手续齐全、资料和电子信息完备有效,每月25日前审批完毕。
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21、出口企业电子口岸资格核审。
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出口企业
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纳税人申请→受理审核
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电子口岸资格认定审核审批表。
(另外所需税务登记证副本、出口退税登记证副本从纳税人资料库取得。)
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手续齐全、资料和电子信息完备有效,当场办结。
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