国资发评价〔2012〕6号

　　各中央企业：

　　根据《关于开展中央企业“小金库”专项治理工作的通知》(国资发评价〔2010〕107号)，各中央企业将“小金库”治理与管理隐患排查相结合，对各类代管资金、表外资产等不属于“小金库”范围但存在管理隐患的特殊资金(资产)一并进行了清理。从清理结果看，中央企业普遍存在以上各类特殊资金(资产)。为推动中央企业加强特殊资金(资产)管理，明确管理责任，健全管理机制，保护职工合法权益，确保资产安全，现就有关事项通知如下：

　　一、明确管理机构，落实管理责任。本通知所称特殊资金(资产)包括职工互助基金，企业慈善基金会管理的资金，企业工会管理的资金,职工持股会管理资金,企业代管的社会保险资金、企业年金、住房公积金等企业虽不拥有所有权但承担资金安全管理责任的资金(资产),以及属于企业所有但尚未并表的各类资金(资产)。各中央企业要高度重视，提高认识，切实加强特殊资金(资产)管理，集团总部及所属各级子企业要加强组织管理，针对不同类型特殊资金(资产)明确管理机构，落实管理责任，实行专业、规范管理。各中央企业要严格执行国家有关法律法规和政策规定，认真履行管理职责，规范管理行为和资金运作，确保资金(资产)安全。

　　二、完善内控制度，规范业务流程。各中央企业要依据国家有关管理规定和要求，结合本企业实际情况和各类代管资金的特点，建立健全各类特殊资金(资产)的内控制度或专项管理办法。对于国家有明确管理规定的，要在符合国家规定的基础上进一步细化管理措施，完善内控机制;对于国家没有统一管理要求的，要结合本企业实际情况制订专项管理办法。企业制定的特殊资金(资产)管理制度要对资金管理机构、岗位设置和职责、收入支出范围和标准、日常管理、投资运作、监督检查、损失责任追究等内容进行明确，规范资金筹集、支出和投资的决策、授权、审批、报告等环节的业务流程，严格规定资金支出的审批权限和程序，对不相容岗位采取分离牵制措施。要严格遵守国家法律法规和财经纪律，规范代管资金的会计核算和财务管理，建立必要的经费审查制度，加强预算执行监督和控制。

　　三、严格收支管理，加强资金监控。各中央企业要切实加强各类特殊资金(资产)的收支管理，不得“坐收坐支”。代管资金来源必须合法、规范，符合国家有关法律规定和财务会计制度要求，不得随意扩大资金来源渠道或提高标准。代管资金支出必须符合有关规定，不得超范围、超标准开支;要加强资金支出的审核，支出报销必须做到凭证完整、手续齐全;要明确不同支出金额的审批权限，对大额资金支出实行集体决策或联签制度。特殊资金账户开立要纳入集团统一管理，实行专户存储、专款专用、独立核算，不得挤占、截留、挪用或私存。各中央企业要将代管资金账户及其收支纳入集团资金管理系统进行监控，加强对代管资金账户的统一监管、对资金收支的审查监督和资金流向的动态监控，建立代管资金收支预算管理和运作分析制度，定期与有关方面进行核对，防范资金损失风险。

　　四、规范投资运作，确保资金安全。各中央企业要对特殊资金(资产)的对外投资情况进行一次全面清查，对于国家明确规定不得用于投资的特殊资金(资产)，企业一律不得开展投资活动;对于投资方向有限制性规定的特殊资金(资产)，企业可在允许投资的范围内开展投资活动;对投资运作没有明确规定的特殊资金(资产)，企业可在保障资金安全的前提下，适当开展固定收益类投资活动，以实现资金(资产)保值增值，但要严格控制投资规模，防范投资风险。严禁将特殊资金(资产)用于投资风险不可认知的业务或高风险业务;严禁将特殊资金(资产)用于对外拆借、担保或抵押、质押。企业按规定将特殊资金(资产)用于投资的，要严格执行决策审批程序，实行专业化运作、规范化管理，确保投资效果;要加强对投资项目的动态跟踪，及时掌握投资项目的风险变动状况，制定完善应急止损措施;要规范投资增值收益的管理，各类特殊资金(资产)投资增值收益一律纳入规定账户核算和管理，用于规定的用途或支出范围不得挪作他用。