第十一条 经办机构可根据工作需要在财政和人力资源社会保障行政监督部门共同认定的国有或国有控股商业银行设立一个社会保险基金收入户(以下简称收入户)，用以暂存当月发生的社会保险基金收入;月度终了前，将当月收入户筹集的资金和利息收入等全部转入财政专户，收入户月末不得保留余额。收入户除向财政专户划转资金外，不得发生其他支付业务。

　　财政部门对社会保障的补助资金应及时拨付到财政专户。

　　第四章 基金支出

　　第十二条 经办机构应按照规定的项目和标准按时足额发放社会保险基金，任何部门、单位和个人不得以任何借口调整支出项目和开支标准;应建立健全社会保险基金发放制度和程序，推行社会化发放，加强监督和稽核工作，防止欺诈、冒领行为发生。

　　第十三条 经办机构应根据批准的社会保险基金年度支出预算，按月提出用款计划，经财政部门审核后及时办理拨款手续。

　　第十四条 经办机构可在财政和人力资源社会保障部门监督机构共同认定的国有或国有控股商业银行设立一个社会保险基金支出户(以下简称支出户)，用以发放社会保险待遇和支付其他社会保险基金支出款项;接受财政专户划拨的基金;上解上级经办机构基金或下拨下级经办机构基金;暂存社会保险支付费用和账户利息收入，划拨利息收入到财政专户。支出户除接受财政专户拨入的款项和该账户的利息收入外，不得发生其他收入业务。

　　第五章 财政专户

　　第十五条 财政补贴收入由财政部门从国库直接划入财政专户，并出具财政专户收款凭证交经办机构记账;支出户的利息收入从支出户每月转入财政专户。

　　第十六条 经办机构、财政部门和开户银行应当及时传递有关凭证，建立社会保险基金各账户季度对账制度，保证收入户、支出户、财政专户及开户银行账账、账证(表)、账款相符。

　　经办机构开设或者变更社会保险基金收入户和支出户，应当向监督机构提出书面申请，经监督机构审核、并报同级财政部门和人民银行审批后方可办理相关手续。

　　财政部门新开设或者变更社会保险基金财政专户，应当征求同级人力资源社会保障部门监督机构的意见。

　　第六章 资产与负债

　　第十七条 资产包括基金运行过程中形成的现金、银行存款(含财政专户存款、收入户存款、支出户存款)、暂付款项等。经办机构应及时办理资金存储手续，按月与开户银行对账。暂付款项要定期清理，http://www.hnfzb.gov.cn/a/falvzhuanti/lingjiehunzhengxuyaoshimeshouxu/2011/1208/50072.html。及时收回。

　　第十八条 负债包括基金运行过程中形成的借入、暂收款项等。借入和暂收款项应定期清理，及时偿付。因债权人等特殊原因确实无法偿付的，经同级财政部门批准后作为基金的其他收入。

　　第七章 基金决算

　　第十九条 经办机构应当根据社会保险基金收支结余情况编制年度社会保险基金财务报告，并在规定期限内按基金预算编报程序审核后，当地政府批准，批准后的财务报告为年度社会保险基金决算。

　　第八章 监督与检查

　　第二十条 市人民政府鼓励社会各个方面参与社会保险基金的监督。可成立由用人单位代表、参保人员代表，以及工会代表、专家等组成的社会保险基金监督委员会，掌握、分析社会保险基金的收支、管理和投资运营情况，对社会保险工作提出咨询意见和建议，实施社会监督。

　　第二十一条 监督机构实施监督检查时，被检查的用人单位和个人应当如实提供与社会保险有关的资料，不得拒绝检查或者谎报、瞒报;监督机构对社会保险基金的收支、管理、投资运营情况进行监督检查，发现存在问题的，应当提出整改建议，http://www.hnfzb.gov.cn。依法作出处理决定或者向有关行政部门提出处理建议。

　　第二十二条 社会保险基金监督方式包括现场监督和非现场监督。监督机构应当制定年度工作计划，监督的地区或单位由监督机构确定。

　　第二十三条 监督机构实施现场监督依照下列程序进行：

　　(一)根据年度监督计划和工作需要确定监督项目及监督内容，制定监督方案;

　　(二)检查被监督单位社会保险基金会计凭证、会计账薄、会计报表、统计报表，查阅与监督事项有关的文件、资料、检查现金、实物、有价证券，向被监督单位和有关个人调查取证，听取被监督单位有关社会保险基金管理情况的汇报;

　　(三)根据检查结果，写出监督报告，并送被监督单位征求意见。

　　第二十四条 监督机构实施非现场监督依照下列程序进行：