汇算清缴期报备资料： 税务构造要求报备的资料，不得享受该项企业所得税减免优惠， 三、减免优惠限期高出一年的，已不切合税收减免优惠前提的，对纳税人存案的方法、报送的资料举办同一增补、细化， 附件:1.企业所得税减免优惠存案表 2.债券利钱收入环境表 3.证券投资基金相干收入环境表 4.农、林、牧、渔业项目核算环境表 5.农产物初加工项目核算环境表 6.国度重点扶持的民众基本办法项目核算环境表 7.情形掩护、节能节水项目核算环境表 8.小型微利企业环境表 9.企业年度研究开拓用度布局明细表 10.牢靠资产、无形资产加快折旧或摊销环境表 11.资源综合操作项目核算环境表 12.集成电路出产企业、集成电路计划企业、软件企业及动漫企业环境表 13.CDM项目核算环境表 14.节能处事公司实验条约能源解决项目核算环境表 15.技能转让所得归集、分摊、计较环境表 16.自主、委托、相助研究开拓项目昔时研究开拓用度产生环境归集表 17.购买的情形掩护专用装备投资抵免环境表 18.购买的节能节水专用装备投资抵免环境表 19.购买的安详出产专用装备投资抵免环境表 广东省国度税务局 2013年4月1日 ， 按照《国度税务总局关于企业所得税减免税解决题目的关照》（国税发〔2008〕111号）、《国度税务总局关于企业所得税税收优惠解决题目的增补关照》（国税函〔2009〕255号）和《国度税务总局关于印发〈税收减免解决步伐（试行）〉的关照》（国税发〔2005〕129号）的划定，向主管税务构造存案时应报送以下资料： ①企业所得税减免优惠存案表； ②技能出口条约（副本）； ③省级以上商务部分出具的技能出口条约挂号证书或技能出口容许证； ④技能出口条约数据表； ⑤技能转让所得归集、分摊、计较环境表（附件15）； ⑥现实缴纳相干税费的证明资料； ⑦省级以上(含省级)科技部分审批证明（涉及财务经费支持发生技能的转让）（财税〔2010〕111号），还有划定的除外）按下述划定报送响应的资料，并奉告纳税人执行，以及申请前年度建造师《执业资格证书》搜查及格证明； （4）收入明细资料。

应遏制纳税人享受该项税收优惠， 6.牢靠资产、无形资产加快折旧或摊销（企业所得税法第三十二条、《财务部国度税务总局关于进一步勉励软件财富和集成电路财富成长企业所得税政策的关照》财税〔2012〕27号第七条、第八条） 预缴期报备资料： 纳税人确需对牢靠资产采纳收缩折旧年限可能加快折旧要领的。

其将温室气体减排量转让收入的65%上缴给国度的证明原料；对N2O类CDM项目，向主管税务构造存案时应报送以下资料： ①企业所得税减免优惠存案表； ②技能转让条约（副本）； ③省级以上科技部分出具的技能条约挂号证明； ④技能转让所得归集、分摊、计较环境表（附件15）； ⑤现实缴纳相干税费的证明资料； ⑥省级以上（含省级）科技部分审批证明（涉及财务经费支持发生技能的转让）（财税〔2010〕111号）。

（二）汇算清缴期挂号存案解决的企业所得税优惠项目 纳税人汇算清缴期挂号存案的企业所得税减免优惠项目。

主管税务构造在7个事变日内完成挂号存案事变， 八、各市级国税局可按照现实环境，应在汇算清缴时代向主管税务构造提交下述划定的资料， 2．切合前提的住民企业之间的股息、盈利等权益性投资收益（企业所得税法第二十六条第二款） 报备资料： （1）企业所得税减免优惠存案表； （2）投资收益、应收股利科目明细账及汇总表复印件； （3）被投资企业做出利润分派抉择的董事会决策、通告等利润分派相干证明原料， 4．创业投资企业（企业所得税法第三十一条） 汇算清缴期报备资料： （1）企业所得税减免优惠存案表； （2）经存案解决部分核实后出具的年检及格关照书复印件； （3）关于创业投资企业投资运作环境的声名； （4）中小高新技能企业投资条约或章程的复印件、现实所投资金验资陈诉等相干原料； （5）中小高新技能企业根基环境〔包罗企业职工人数、年贩卖（业务）额、资产总额等〕声名； （6）由省高新技能企业认定解决机构出具的中小高新技能企业有用的高新技能企业证书复印件， 汇算清缴期增补报备资料： 情形掩护、节能节水项目核算环境表（附件7） 4．切合前提的小型微利企业（企业所得税法第二十八条第一款、《财务部国度税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关题目的关照》财税〔2011〕117号） 预缴期报备资料： 企业所得税减免优惠存案表 汇算清缴期增补报备资料： 小型微利企业环境表（附件8） 5．必要国度重点扶持的高新技能企业（企业所得税法第二十八条第二款） 预缴期报备资料： （1）企业所得税减免优惠存案表； （2）高新技能企业认定文件和认定证书复印件， 七、税务构造应按本通告要求受理存案，不然应在汇算清缴期举办存案后享受该项减免优惠， 九、本关照自2013年预缴企业所得税起执行，并奉告纳税人，纳税人应于每年年度汇算清缴期竣事条件交， 3．安放残疾职员及国度勉励安放的其他就业职员所付出的人为（企业所得税法第三十条第二款） 汇算清缴期报备资料： （1）企业所得税减免优惠存案表； （2）在职残疾职员或国度勉励安放的其他就业职员人为表； （3）为残疾职工或国度勉励安放的其他就业职员购置社保的资料； （4）残疾职员证明或国度勉励安放的其他就业职员的身份证明复印件； （5）纳税人与残疾人或国度勉励安放的其他就业职员签署的劳动条约或处事协议（副本）； （6）具备安放残疾职员上岗事变的根基办法环境的声名， 5.证券投资基金从证券市场取得收入、证券投资基金解决人运用基金交易股票、债券的差价收入、投资者从证券投资基金分派中取得的收入（《财务部、国度税务总局关于企业所得税多少优惠政策的关照》财税〔2008〕1号第二条第（一）、（三）、（二）款） 报备资料： （1）企业所得税减免优惠存案表； （2）证券投资基金相干收入环境表（附件3）； （3）证券投资基金从证券市场取得收入、证券投资基金解决人运用基金交易股票、债券的差价收入，在预缴时代（还有划定的除外）向主管税务构造提交下述划定的预缴期报备资料。

汇算清缴期增补报备资料： 节能处事公司实验条约能源解决项目核算环境表（附件14） 11．横琴税收优惠政策（《国务院关于横琴开拓有关政策的批复》国函〔2011〕85号） 预缴期报备资料： （1）企业所得税减免优惠存案表； （2）税务构造要求报备的资料， 6．策划性文化奇迹单元转制为企业（《财务部国度税务总局关于文化体制改良中策划性文化奇迹单元转制为企业的多少税收优惠政策的关照》财税〔2009〕34号第一条） 报备资料： （1）企业所得税减免优惠存案表； （2）有权部分发布的转制文化企业名单文件复印件，并奉告纳税人， 6.出产和装配伤残职员专门用品企业（《财务部国度税务总局 民政部关于出产和装配伤残职员专门用品企业免征企业所得税的关照》财税〔2011〕81号） 纳税人应在年度终了4个月内向税务构造报送： （1）企业所得税减免存案表； （2）从事出产和装配伤残职员专门用品企业环境声名； （3）伤残职员专门用品建造师名册、《执业资格证书》（复印件），纳税人应按下述划定提交汇算清缴期增补报备资料报主管税务构造存案，可在预缴期享受上述减免优惠， 4．国度筹划机关内的重点软件企业和集成电路计划企业（《财务部国度税务总局关于进一步勉励软件财富和集成电路财富成长企业所得税政策的关照》财税〔2012〕27号第四条） 切合划定前提的企业，本着正当、便利的原则，主管税务构造接到纳税人存案资料后，《国度税务总局关于实验农林 牧 渔业项目企业所得税优惠题目的通告》国度税务总局通告2011年第48号） 预缴期报备资料： （1）企业所得税减免优惠存案表； （2）企业策划项目声名原料，并做好税收优惠存案项目标后续解决事变。

主管税务构造在7个事变日内完成挂号存案事变，纳税人在预缴企业所得税时即可享受该企业所得税减免优惠；年度汇算清缴时代，提供切合税收礼貌划定的、真实、靠得住、完备的数据和资料；未按划定向主管税务构造存案的，需提供从证券投资基金分派中取得的收入的证明原料，主管税务构造受理后以为不切合减免优惠前提的，纳税人减免优惠的前提产生变革，应在年度终了之日起4个月内， 3．切合前提的非营利组织的收入（企业所得税法第二十六条第四款） 报备资料： （1）企业所得税减免优惠存案表； （2）加盖公章的挂号设立证书复印件； （3）认定单元出具的非营利组织的认定文件复印件，应在产生变革之日起15个事变日内向主管税务构造陈诉，由纳税人按下述划定报送响应的资料，纳税人在预缴期可以或许核算出减免税优惠金额的，其将温室气体减排量转让收入的30%上缴给国度的证明原料， 汇算清缴期增补报备资料： 国度重点扶持的民众基本办法项目核算环境表（附件6） 3．从事切合前提的情形掩护、节能节水项目标所得（企业所得税法第二十七条第三款） 预缴期报备资料： （1）企业所得税减免优惠存案表； （2）项目取得第一笔出产策划收入的原始凭据、记账凭据、明细账等复印件； （3）从事切合前提的情形掩护、节能节水项目环境声名原料。

2012年度企业所得税汇算清缴事项仍按原粤国税发〔2010〕3号划定执行， 汇算清缴期增补报备资料： （1）产物（处事）属于《国度重点支持的高新技能规模》划定的范畴的声名； （2）企业年度研究开拓用度布局明细表（附件9）； （3）企业昔时高新技能产物（处事）收入占企业总收入的比例声名； （4）企业具有大学专科以上学历的科技职员占企业昔时职工总数的比例声名、研发职员占企业昔时职工总数的比例声名，现对实施存案解决的企业所得税减免优惠项目标存案方法及报送资料通告如下： 一、实施浅显存案解决的企业所得税减免优惠项目 实施浅显存案解决的企业所得税减免优惠项目，税务构造受理后，详细包罗可在预缴期挂号存案和汇算清缴期挂号存案两种气象： （一）可在预缴期挂号存案的企业所得税减免优惠项目 纳税人可在预缴期挂号存案的企业所得税减免优惠项目， 2．开拓新技能、新产物、新工艺产生的研究开拓用度（企业所得税法第三十条第一款） 汇算清缴期报备资料： （1）企业所得税减免优惠存案表； （2）自主、委托、相助研究开拓项目打算书和研究开拓费预算； （3）自主、委托、相助研究开拓专门机构或项目组的体例环境和专业职员名单； （4）自主、委托、相助研究开拓项目昔时研究开拓用度产生环境归集表（附件16）； （5）企业总司理办公会或董事会关于自主、委托、相助研究开拓项目立项的决策文件； （6）委托、相助研究开拓项目标条约或协议； （7）研究开拓项目标效用环境声名、研究成就陈诉及核算环境声名； （8）无形资产本钱核算声名（仅合用新技能、新产物、新工艺产生的研究开拓用度形成无形资产气象）。

8. 保险公司为栽培业、养殖业提供保险营业取得的保费收入（《财务部国度税务总局关于农村金融有关税收政策的关照》财税〔2010〕4号第四条） 报备资料： （1）企业所得税减免优惠存案表； （2）保险公司为栽培业、养殖业提供保险营业取得的保费收入明细账及汇总表复印件， 1．从事农、林、牧、渔业项目所得（企业所得税法第二十七条第一款。

五、纳税人应按本通告要求，应在取得该牢靠资产后一个月内，需提供证监会核准基金设立文件复印件； （4）投资者从证券投资基金分派中取得的收入， 二、实施挂号存案解决的企业所得税减免优惠项目 实施挂号存案解决的企业所得税减免优惠项目， 六、凡纳税人提供资料不一切的， 汇算清缴期增补报备资料： 农、林、牧、渔业或农产物初加工项目核算环境表（附件4、附件5） 2．从事国度重点扶持的民众基本办法项目投资策划所得（企业所得税法第二十七条第二款） 预缴期报备资料： 纳税人应在取得第一笔主营营业收入后十五日内向税务构造报送以下资料： （1）企业所得税减免优惠存案表； （2）有关部分核准该项目文件复印件； （3）该项目落成验收陈诉复印件； （4）该项目投资额验资陈诉复印件； （5）该项目取得第一笔出产策划收入的原始凭据、记账凭据、明细账等复印件； （6）从事国度重点扶持的民众基本办法项目环境声名原料， 汇算清缴期增补报备资料：集成电路出产企业、集成电路计划企业、软件企业及动漫企业环境表（附件12） 9．实验CDM项目所得（《财务部 国度税务总局关于中国洁净成长机制基金及洁净成长机制项目实验企业有关企业所得税政策题目的关照》财税〔2009〕30号第二条第（二）点） 预缴期报备资料： （1）企业所得税减免优惠存案表； （2）CDM项目实验环境声名； （3）对HFC和PFC类CDM项目，并奉告纳税人， （2）企业向境外转让技能， 9. 技能先辈型处事企业（《财务部国度税务总局 商务部 科技部 国度成长改良委关于技能先辈型处事企业有关企业所得税政策题目的关照》财税〔2010〕65号） 报备资料： （1）企业所得税减免优惠存案表； （2）技能先辈型处事企业的认定文件和认定证书复印件， 四、纳税人在统一纳税年度内享受多项优惠的，其他与享受优惠项目相干的资料，由纳税人在汇算清缴竣事前（包罗预缴期。

税务构造应一次性奉告纳税人，主管税务构造受理后， 汇算清缴期增补报备资料： CDM项目核算环境表（附件13） 10．节能处事公司实验条约能源解决项目所得（《财务部国度税务总局关于促进节能处事财富成长增值税业务税和企业所得税政策题目的关照》财税〔2010〕110号第二条） 预缴期报备资料： （1）企业所得税减免优惠存案表； （2）节能处事公司法人资格、注册资金、专职技能及条约能源解决职员设置、单独提供用能状况诊断、节能项目计划等处事的声名和证明原料； （3）项目取得第一笔出产策划收入的原始凭据、记账凭据、明细账复印件； （4）节能处事公司实验条约能源解决项目相干技能切合国度质量监视检讨检疫总局和国度尺度化解决委员会宣布的《条约能源解决技能通则》（GB/T24915－2010）划定技能要求的声名或证明原料； （5）节能处事公司与用能企业签署的《节能效益分享型》条约复印件； （6）实验条约能源解决项目切合《情形掩护节能节水项目企业所得税优惠目次》（财税〔2009〕166号）划定项目和前提的声名或证明原料； （7）节能处事公司投资额不低于实验条约能源解决项目投资总额的70%的证明原料，由纳税人留存备查， 5．企业购买专用装备税额抵免（企业所得税法第三十四条） 汇算清缴期报备资料： （1）企业所得税减免优惠存案表； （2）加盖企业公章的所购买相干装备的付出凭据、发票、条约等资料复印件； （3）购买装备所需资金来历声名和相干的原始凭据、记账凭据、明细账等复印件； （4）购买的情形掩护、节能节水、安详出产等专用装备投资抵免环境表（附件17、附件18、附件19），但本关照划定应在汇算清缴期增补报备资料的，《财务部 国度税务总局关于扶持动漫财富成长有关税收政策题目的关照》财税〔2009〕65号第二条） 预缴期报备资料： （1）企业所得税减免优惠存案表； （2）集成电路出产企业、集成电路计划企业和软件企业提招供定文件和认定证书复印件及年审证明复印件； （3）动漫企业提供动漫企业认定文件和证书复印件，提供以下报备资料： （1）企业所得税减免优惠存案表； （2）有权部分发布的国度筹划机关内的重点软件企业或集成电路计划企业名单文件和证书复印件， 1．切合前提的技能转让所得（企业所得税法第二十七条第四款） 汇算清缴期报备资料： （1）企业产生境内技能转让， 特此通告。

在7个事变日内完成挂号存案事变，应按优惠项目别离存案， 汇算清缴期增补报备资料： 资源综合操作项目核算环境表（附件11） 8．集成电路出产企业、新办的集成电路计划企业和切合前提的软件企业、动漫企业（《财务部国度税务总局关于进一步勉励软件财富和集成电路财富成长企业所得税政策的关照》财税〔2012〕27号第一、二、三条，纳税人可在初次享受该项优惠的年度一次性提交《企业所得税减免优惠存案表》以及相干存案资料，纳税人即可享受该企业所得税减免优惠，向主管税务构造报送以下资料： （1）企业所得税减免优惠存案表； （2）牢靠资产的成果、估量行使年限短于《企业所得税法实验条例》划定计较折旧的最低年限的来由、证明资料及有关环境的声名； (3)被更换的旧牢靠资产的成果、行使及处理等环境的声名； (4)牢靠资产加快折旧拟回收的要领和折旧额的声名， 1．债券利钱收入（国债、处所当局债券、铁路建树债券）（《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）第二十六条第一款、《财务部国度税务总局关于处所当局债券利钱免征所得税题目的关照》（财税〔2013〕5号）、《财务部国度税务总局关于铁路建树债券利钱收入企业所得税政策的关照》（财税〔2011〕99号） 报备资料： （1）企业所得税减免优惠存案表（附件1）； （2）债券利钱收入环境表（附件2）， 汇算清缴期增补报备资料： 牢靠资产、无形资产加快折旧或摊销环境表（附件10） 7．企业综合操作资源（企业所得税法第三十三条） 预缴期报备资料： （1）企业所得税减免优惠存案表； （2）资源综合操作认定文件和认定证书复印件； （3）资源综合操作环境声名原料。

7. 金融机构农户小额贷款的利钱收入（《财务部国度税务总局关于农村金融有关税收政策的关照》财税〔2010〕4号第二条） 报备资料： （1）企业所得税减免优惠存案表； （2）金融机构向农户发放小额贷款利钱收入明细账及汇总表复印件。