＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付单据（期末数－期初数）＋应付人为（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）

16、其他

一样平常无数据。

五、确定主表的“策划运动发生的现金流量净额”

1、 贩卖商品、提供劳务收到的现金

＝利润表中主营营业收入×（1＋17%）＋利润表中其他营业收入＋（应收单据期初余额－应收单据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款幻魅账筹备期末余额

2、 收到的税费返还

＝（应收津贴款期初余额－应收津贴款期末余额）＋津贴收入＋所得税本期贷方产生额累计数

3．收到的其他与策划运动有关的现金

＝业务外收入相干明细本期贷方产生额＋其他营业收入相干明细本期贷方产生额＋其他应收款相干明细本期贷方产生额＋其他应付款相干明细本期贷方产生额＋银行存款利钱收入（公式一）

详细操纵中，因为是按照两大主表和部门明细账簿体例现金流量表，数据很难准确，该项目留到最后倒挤填列，计较公式是：

收到的其他与策划运动有关的现金（公式二）

＝增补资料中“策划运动发生的现金流量净额”－{（1+2）-(4+5+6+7) }

公式二倒挤发生的数据，与公式一计较的功效悬殊不会太大。

4．购置商品、接管劳务付出的现金

＝〔利润表中主营营业本钱＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他营业支出（剔除税金）＋（应付单据期初余额－应付单据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）

5．付出给职工以及为职工付出的现金

＝“应付人为”科目本期借方产生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方产生额累计数＋解决用度中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋本钱及制造用度明细表中的“劳动掩护费”

6．付出的各项税费

＝“应交税金”各明细账户本期借方产生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“解决用度”中“税金”本期借方产生额累计数＋“其他营业支出”中有关税金项目

即：现实缴纳的各类税金和附加税，不包罗进项税。

7．付出的其他与策划运动有关的现金

＝业务外支出（剔除牢靠资产处理丧失）＋解决用度(剔除人为、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、幻魅账筹备或幻魅账丧失、列入的各项税金等)＋业务用度、本钱及制造用度(剔除人为、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方产生额＋其他应付款本期借方产生额＋银行手续费

六、汇率变换对现金的影响

＝汇兑损益

七、重要声名

本文提出的现金流量表体例要领，仅是作者按照本身的实践履历总结出来的简朴步伐，说其简朴，是由于这个要领仅是按照资产欠债表和利润表及部门明细账体例，而现实营业是错综伟大的，按本文步伐体例的现金流量表无法全面反应出来；按事变稿本法和T型账户法体例，事变量又很是大，这必要平常做好蕴蓄，在现实事变中，现金流量表是年度决算报表，平常并无编报要求，大部门企业财政由于事变忙碌，而疏忽做好这一基本事变，都是年末决算时姑且体例，却又无从着手，本文要领可以暂且办理这些企业财政职员的燃眉之急。

现金流量表在企业决定中浸染，各企业解决层还未引起高度重视，企业财政职员体例该表也是应付完成的，管帐师事宜所也很难审计或爽性不审。充实验显现金流量表的浸染，尚有一个慢慢的熟悉进程。

要准确体例现金流量表，必要财政职员平常按月做好数据的蕴蓄事变，本文提出的步伐也仅是权宜之计，从重要性角度思量，按本要领体例的现金流量表根基能反应出企业的现金流量环境，满意企业根基的决定必要。读者可以按照各企业的详细环境，对该要领举办完美增补，以切合本身的体例风俗和必要。

本文提出的体例要领，从事报表体例的财政职员会很快纯熟的，纯熟后一样平常在一小时以内可以体例呈现金流量表，作者本人的最快速率是20分钟。

本文提出的体例要领，是大致性的，仅得当主业突出的单一主体企业，不得当多元化策划的团体企业以及购并、重组、对外投资频仍的企业。

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