“日期”栏中填入的应为据以

“凭据字号”栏中应填入据以登账的

“择要”栏扼要声名入账的

“对应科目”栏应填入管帐分录中“库存现金”科目标对应科目，用以反应库存现金增减变革的前因后果。在填写对应科目时，应留意以下三点：

第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目；

第二，当对应科目有多个时，应填入首要对应科目，如贩卖产物收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营营业收入”和 “应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营营业收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增进营业拆分成两个对应科目金额填入两 行；

第三，当对应科目有多个且不能从科目上分别出主次时，可在对应科目栏中填入个中金额较大的科目，并在厥后加上“等”字。如用现金 800元购置零散办公用品，个中300元由车间承担，500元由行政解决部分承担，则在现金日志账“对应科目”栏中填入“

“

“余额”栏应按照“本行余额=上行余额+本行借 方－本行贷方”公式计较填入。

正常环境下库存

银行存款日志账与现金日志账的区别

现金日志账的账实查对是通过库存现金实地皮址核对的，而银行存款日志账的账实查对无法举办存款的实地皮址核对，它要通过与银行送来的对账单举办查对。以是银行存款日志账的查对首要包罗以下三项内容：
　　一是银行存款日志账与银行存款收、付款凭据相互查对，做到账证符合。
　　二是银行存款日志账与银行存款总账相互查对，做到账账符合。
　　三是银行存款日志账与银行开出的银行存款对账单相互查对，做到账实符合。
　　前两个方面的查对，相对简朴。下面着重先容企业与银行之间的“账单查对”.
　　银行开出的“银行存款对账单”是银行对本企业在银行的存款举办序时核算的账簿记录的复制件，以是与“银行存款对账单”举办查对，现实上是与银行举办账簿记录的查对。
　　理论上讲，企业银行存款日志账的记录与银行开出的“银行存款对账单”无论是产生额，照旧期末余额都应该是完全同等的，由于它们是对统一账号存款的记录。可是，通过查对，我们会发明两边的账目常常呈现纷歧致的环境。缘故起因有两个，一是有“未达账项”;二是两边账目也许产生记录错误。
　　无论是“未达账项”,照旧两边账目记录有误，都要通过企业银行存款日志账的记录与银行开出的“银行存款对账单”举办逐笔“钩对”才气发明。
　　详细作法是：企业把“银行存款日志账”中的借方和贷方的每条记录别离与“银行存款对账单”中的贷方和借方的每条记录从凭据种类、编号、择要内容、记账偏向和金额等方面举办逐笔查对。经查对符合时，别离在各自有关数额旁边划“√”以作标志。在两边账单中没有划“√”标志的，不是“未达账项”就是两边账目记录的错误。
　　对付已查出的错账、漏账，有过失的一方应实时加以矫正。可是，为了对账利便，银行记录错误可暂由企业出纳在“银行存款对账单”中作假设性矫正，过后再与银行接洽，由银行矫正其账目；对付“未达账项”,则应体例余额调理表加以调理，以便切实查清两边账目是否符合，查明企业银行存款的实稀有额。要留意，只是通过体例余额调理表来调解余额数字，到达查清账目标目标，并不是凭证核对到的环境直接记账，账簿记录要依据日后凭据达到后处理赏罚。
　　未达账项是指银行收、付款结算凭据在企业和开户银行之间转达时，因为收到凭据的时刻差异而产生的有些凭据一方已经入账，而另一方尚未入账，从而造成企业银行存款日志账记录与银行对账单记录不符征象的某些账款。未达账项是银行存款收付结算营业中的正常征象，首要有以下4种环境：
　　一是银行已经收款入账，而企业尚未收到银行的收款关照因而未收款入账的金钱，如，委托银行收款等。
　　二是银行已经付款入账，而企业尚未收到银行的付款关照因而末付款入账的金钱，如，借钱利钱的扣付、托收无承付等。
　　三是企业已经收款入账，而银行尚未治理完转账手续因而未收款入账的金钱，如，收到外单元的转账支票等。
　　四是企业已经付款入账，而银行尚未治理完转账手续因而未付款入账的金钱，如，企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转账等。
　　呈现第一和第四种环境时，会使开户单元银行存款账面余额小于银行对账单的存款余额；呈现第二种和第三种环境时，会使开户单元银行存款账面余额大于银行对账单的存款余额。无论呈现哪种环境，城市使开户单元存款余额与银行对账单存款余额纷歧致，很轻易开出空头支票，对此，必需体例“银行存款余额调理表”举办调理。|[1]

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