|
1.（2008，39）根据《企业所得税法》的规定，甲公司的下列收入中，属于免税收入的是（ ）。 A.产品销售收入500万元 B.固定资产出租收入6万元 C.国债利息收入2万元 D.转让财产收入80万元 【解析】本题考点为企业所得税中的免税收入。我国《企业所得税法》第26条规定：“企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。”因此，本题正确答案为C. 【答案】C 2.（2008，40）根据我国《营业税法》的规定，下列不同行业中，适用3%的比例税率计征营业税的是（ ）。 A.服务业 B.金融保险业 C.娱乐业 D.建筑业 【真题解析】本题考点是营业税的计征比率。根据我国税定，我国营业税税率有以下分类：一、交通运输业，3%；二、建筑业，3%；三、金融保险业，5%；四、邮电通信业，3%；五、文化体育业，3%；六、娱乐业，5%一20%；七、服务业，5%；八、转让无形资产，5%；九、销售不动产，5%.因此，本题正确答案为D. 【答案】D 3.（2007，39）根据《企业所得税法》的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得征税，适用的税率是（ ）。 A.12% B.15% C.18% D.20% 【真题解析】本题考查《企业所得税法》税率的规定。《企业所得税法》第4条规定，企业所得税的税率为25%.非居民企业取得本法第3条第3款规定的所得，适用税率为20%.正确答案是D. 【答案】D 4.（2007，40）根据《税收征收管理法》的规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处罚款，其罚款额为不缴或者少缴税款的（ ）。 A.50%以上2倍以下 B.50%以上3倍以下 C.50%以上5倍以下 D.50%以上6倍以下 【真题解析】本题考查《税收征收管理法》中偷税的规定。《税收征收管理法》第63条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。正确答案是C. 【答案】C 5.（2006，39）下列税种中，属于地方税务局负责征收和管理的税种是（ ）。 A.城市维护建设税 B.消费税 C.增值税 D.契税 【真题解析】本题考查税收征收管理机关。国税征收的项目有：增值税；消费税；海关代征的增值税、消费税、直接对台贸易调节税：企业所得税（中央企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地方银行及非银行金融企业所得税）；证券交易税（未开征前暂征收证券交易印花税）；外商投资企业所得税和外国企业所得及地方附加；海洋石油资源开发的各项税收；出口产品退税；个体户和集贸市场的增值税和消费税；中央税和共享税滞纳补税罚款收入；铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维护建设税和教育费附加；储蓄存款利息所得税。地税征收的项目有：营业税；个人所得税；土地增值税；城市维护建设税；车船税；房产税；资源税；城镇土地使用税；固定资产投资方向调节税；地方企业所得税；印花税；地方税的滞补罚收入；地方营业税附征的教育费附加。地方财政局征收的项目：耕地占用税；契税。海关征收的项目：关税。正确答案是A. 【答案】A 6.（2006，40）作家李某取得的稿酬应纳税所得额为30万元，其缴纳个人所得税应当适用的税率为（ ）。 A.20% B.20%，并按应纳税额减征30% C.15% D.30%，并按应纳税额减征20% 【真题解析】本题考查个人所得税的税率。《个人所得税法》第3条规定：“个人所得税的税率：一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五。二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。”正确答案是B. 【答案】B 7.（2005，37）某服装厂2004年度内的收入总额扣除准予扣除的项目后应纳税所得额为10万元，该企业应纳企业所得税的应纳税额 A.3.3万元 B.2.7万元 C.2.4万元 D.1.8万元 【真题解析】本题考查企业所得税税率。《企业所得税暂行条例》第3条规定，纳税人应纳税额，按应纳税所得额计算，税率为33%.注意，按照《企业所得税法》第4条规定，企业所得税的税率为25%，非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%.正确答案是A. 【答案】A 8.（2005，38）根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项业务中，不征收增值税的项目是（ ）。 A.银行销售金银的业务 B.缝纫业务 C.融资租赁业务 D.贵金属期货业务 【真题解析】本题考查增值税的征税范围。《增值税暂行条例》第1条规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳增值税。”第16条规“下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农业产品；（二）避孕药品和用具；（三）古旧图书；（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（六）来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备；（七）由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；（八）销售的自己使用过的物品。除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。”正确答案是C. 【答案】C 9.（2005，39）苏某（系中国公民）出租自有房屋供他人经商，2000年的年租金收入为100万元。根据我国《房产税暂行条例》规定，苏某应纳房产税的税额是（ ）。 A.1.2万元 B.5万元 C.12万元 D.20万元 【真题解析】本题考查房产税税率。《房产税暂行条例》第4条规定，房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%.正确答案是C. 【答案】C 10.（2005，40）税务机关采取税收保全措施必须具备一定条件，下列关于税收保全条件的表述中，错误的是（ ）。 A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人逃避纳税义务的 B.税务机关在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税收入的迹象的 C.纳税人不能提供纳税担保的 D.经地市级以上税务局局长批准的 【真题解析】本题考查税收保全。《税收征收管理法》第38条规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（二）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施；限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。正确答案是D. 【答案】D (责任编辑：admin) |
 |
|
|
律师加盟热线：400-8919-913 |  |
律信通 |
|
