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| 2010-2-4 10:42:29 来源： 编辑： |
| 虽然外经贸部有关部门宣传推广信用风险管理已有十多年，各外贸公司也普遍加强这方面的教育和培训，但是在实际业务操作中，仍然有一些外贸公司的经理和业务人员对信用风险认识不足，作业时存在侥幸心理，认为欠款不大会发生在自己身上。尤其是对一些公司的老客户更是如此，他们想，这么长时间客户的信誉都不错，怎么会突然欠款不还呢？ 虽然从大量的欠款案件中可以发现，欠款发生的原因主要有两种。一种是债务人恶意的拖欠，债务人以正常的国际贸易为幌子，骗取债权人钱款或货物，这种情况发生的很多，但从比例上讲是少数；另一种是债务人非恶意的拖欠，债务人在贸易的的开始阶段或合同执行当中，本意都是以履行合同义务为出发点，但后来出现了意想不到的变化，使得债务人无法或不能按时偿还钱款或货物。这种情况占的比例很大，两年前就发生过这样一个案例。 德国有一家机械制造厂，成立于1992年。在短短的5年中，这家工厂就从小作坊式的企业发展成拥有5000多职工、产品出口到30多个国家、年出口额20亿美元，而且正以每年30%速度增长的大型工业企业。 虽然原来，这家制造厂拥有一项机械加工的专利技术，这种专利技术的出现，使同类机械产品的效率提高了100%。因此，欧美各国和东南亚国家均向其大量采购产品。 德国制造厂的产品原料部分从中国进口。由于数量很大，中国共有7家机械公司向其供货。开始时每家公司的年出口额在100万美元左右，到1996年，已经达到7、8百万美元的规模，而所有供货都是采用D/A90-120天。这几家公司的老总虽然也对赊销如此大的货物心存疑虑，但考虑到该公司的规模和效益，尤其是几年来该厂没有发生拖欠的情况，所以也就未加干涉。 1997年4月，7家机械公司突然接到从德国法院发来的关于这家德国制造厂的破产通知书。这时，几家公司合计有3000多万美元的应收帐款还没有收回。经过紧急磋商，7家机械公司很快组成了工作小组，奔赴德国参加破产企业财产清算。 此时，我们的企业才了解到德国制造厂破产的原因。 虽然原来，这家制造厂得了很多欧美企业的一个通病－－“OVER TRADING”（过度经营）综合症。病因是，该企业将自己的大量产品赊销给它的客户，使其流动资金短缺。同时，由于大幅度增加企业规模，该企业向银行申请了巨额的银行贷款。在德国，如果企业在接到银行发出的催款通知后一段时间内不能按期偿付本息，银行就有权向法院申请欠款企业破产。这家德国制造厂正是这个原因被法院强制破产的。 最后，我国的7家机械公司在债务人偿付了破产费用、职工工资和其他福利费用、税金、银行本息后，和其他债权人一起分得了部分财产，但核算下来，每家企业的损失都在50%以上。 虽然其实，以上的损失本可以预先防范，至少可以使损失降到很低。从后来得到的该企业的财务报表中可以看到，该企业虽然利润很大，但企业的资产多为固定资产和应收帐款，银行存款等流动资产很少。而其负债金额非常庞大，而且多为必须马上偿付的短期借款。因此，该企业很容易在某一个时间出现偿付不能的状况。如果我们的企业事先得到它的财务报表并认真分析了它的财务状况，就应该对这种状况有所警觉，或者降低给予的信用额度，或者采用其他付款方式，从而降低和排除这样的损失，然而我们的企业并没有一家认真地这样做过。 虽然以上案例类型只是众多拖欠类型中的一种，这种情况可能在多数企业中也没有遇到。但贸易风险可能以这一种形式出现，也可能以那一种形式出现，这就要求我们的企业从中吸取经验教训。国际市场的特点是竞争激烈、变化多端，而且纷繁复杂，在这样的市场中，我们的企业要有自我保护意识，要学会保护自己。我们一直在强调，外贸企业要建立起完善的信用风险管理体制，不论对于什么样的国外客户，我们都应该在交易前事先了解它的资信状况，做到知己知彼。对于新客户，必须事先得到它的资信报告；对于老客户，一般是3个月到半年得到一份新的资信报告。报告的来源最好通过专业的调查机构获得，因为这样取得的信息才更加客观公正。上述案例中的几家公司如果按照这样的管理方式运作，风险也就不会出现了。
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