公司法务培训之--融资租赁合同常识(一)

前言

本次培训的形式是融资租赁，这个问题较?杂乱，有必要详细解释。由于实际性形式较多，建议行家选取阅读，只需了解什?是融资租赁(对于什?是租赁，就不必解释了)，理解融资租赁的性质、品种、运作流程、根本法律规定，就可以了。当我们取得很多项目却创造建设资金极端充裕的时候，就真切融资租赁的巨大作用了。

一、融资租赁概述

?什?要了解融资租赁?解决这个问题，就须要了解什?是融资租赁。

1、融资租赁的定义

租赁，是指在商定的时期?，出租人?资?使用权让与承租人以获取租金的协议。

融资租赁(FinanothercialLejustasing)又称设备租赁(EquipmentLejustasing)或今世租赁(ModernLejustasing)，是指实质上转移与资?所有权相关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁。资?的所有权最终可以转移，也可以不转移。同知.

它的整体形式是指，出租人根据承租人对租赁物件的特定恳求和对供货人的选取，出资向供货人购置租赁物件，并租给承租人使用，承租人则分期向出租人支付租金，在租赁期?租赁物件的所有权属于出租人所有，承租人拥有租赁物件的使用权。租期届满，租金支付完毕并且承租人根据融资租赁合同的规定实行完全部负担后，租赁物件所有权即转归承租人所有。

如图:

2、融资租赁的性质和用途

性质上是一种融资方式。

融资租赁是集融资与融物、贸易与技术更新于一体的新型金融?业。由于其融资与融物相维系的特色，出现问题时租赁公司可以回收、处理租赁物，因而在解决融资时对企业资信和担保的恳求不高，公司法.所以特殊顺应中小企业融资。此外，融资租赁属于表外融资，不显示在企业?务报表的负债项目中，不影响企业的资信状况。这对须要多渠道融资的中小企业而言是特殊有益的。

融资租赁和保守租赁一个素质的区?就是:保守租赁以承租人租赁使用物件的时间计算租金，而融资租赁以承租人占用融资成本的时间计算租金。是市场经济发展到一定阶段而爆发的一种适应性较强的融资方式。

3、融资租赁的历史

这是20世纪50年代爆发于美国的一种新型生意方式，由于它适应了今世经济发展的恳求，所以在20世纪60?70年代迅速在全世界发展起来，当今已成?企业更新设备的严重融资手段之一，被誉?"朝阳?业"。我国20世纪80年代初引进这种业务方式后，二十多年来也得到迅速发展，什?是融资租赁.但比起繁盛国度来，租赁的上风还远未表现进去，市场潜力很大。

《国际融资租赁左券》(在加拿大渥太华订立)。

4、融资租赁的严重特征

融资租赁的严重特征是:由于租赁物件的所有权只是出租人?了控制承租人清偿租金的风险而采取的一种形式所有权，在合同遣散时最终有可以或许转移给承租人，因此租赁物件的购置由承租人选取，维修珍惜也由承租人肩负，出租人只提供金融任职。租金计算原则是:[转载]公司法务培训之--融资租赁合同知识(一).出租人以租赁物件的购置价钱?基础，按承租人占用出租人资金的时间?计算依据，根据两边商定的利率计算租金。它实质是凭借于保守租赁上的金融生意，是一种特殊的金融工具。肾病综合症食疗。

5、融资租赁的品种

(1)简略单纯融资租赁

简略单纯融资租赁是指，由承租人选取须要购置的租赁物件，出租人议决对租赁项目风险评价后出租租赁物件给承租人使用。在整个租赁时期承租人没有所有权但享有使用权，并肩负维修和珍惜租赁物件。出租人对租赁物件的好坏不负任何责任，设备折旧在承租人一方。

承租人--出租人(买方、最小责任)--供货人(卖方)。

(2)杠杆融资租赁

杠杆租赁的做法类似银团存款，是一种特地做大型租赁项目的有税收好处的融资租赁，严重是由一家租赁公司牵头作?主干公司，?一个超大型的租赁项目融资。首先成立一个脱离租赁公司主体的操作机构--专?本项目成立资金管理公司提供项目总金额20%以上的资金，其它部分资金来源则严重是汲取银行和社会闲散游资，愚弄100%享用低税的好处"以二博八"的杠杆方式，?租赁项目取得巨额资金。其它做法与融资租赁根本相同，只不过合同的杂乱程度因触及面广而?之增大。由于可享用税收好处、操作范例、综合效益好、租金回收安全、费用低，etf融资融券.一般用于飞机、轮船、通讯设备和大型成套设备的融资租赁。

(项目所无方)承租人--出租人(买方或代付方、处于项目融资率领地位)--供货人(卖方)。

(3)交托融资租赁

一种方式是拥有资金或设备的人交托非银行金融机构处置融资租赁，第一出租人同时是交托人，第二出租人同时是受托人。出租人接受交托人的资金或租赁?的物，根据交托人的书面交托，向交托人指定的承租人解决融资租赁业务。在租赁期?租赁?的物的所有权归交托人，出租人只收取手续费，不担任风险。这种交托租赁的一大特色就是让没有租赁筹备权的企业，可以"借权"筹备。电子商务租赁即依靠交托租赁作?商务租赁平台。

承租人(?品客户)--出租人(买方、也是卖方代理人、可融资)--供货人(卖方、?品生?方)。

第二种方式是出租人交托承租人或第三人购置租赁物，出租人根据合同支付货款，又称交托购置融资租赁。

承租人(买方)--出租人(代付款方)--供货人(卖方)。

(4)项目融资租赁

承租人以项目自身的?和效益?保证，贸易融资.与出租人订立项目融资租赁合同，出租人对承租人项目以外的?和收益无追索权，租金的收取也只能以项目的现金流量和效益来判断。公司.销售人(即租赁物品生?商)议决自身控股的租赁公司采取这种方式倾销?品，增加市场份额。通讯设备、大型医疗设备、运输设备乃至高速公路筹备权都可以采用这种方法。其他还包括返还式租赁，又称售后租回融资租赁;融资转租赁，又称转融资租赁等。

(项目所无方、保证方)承租人--出租人(卖方代理人)--供货人(卖方)。

6、融资租赁的风险

融资租赁的风险来源于许多不判断成分，是多方面并且彼此关联的，在业务活动中充足了解各种风险的特色，才华周详、迷信地对风险举办领悟，制定相应的对策。融资租赁的风险品种严重有以下几种:

(1)?品市场风险。在市场环境下，非论是融资租赁、存款或是投资，什?是融资融券.只须把资金用于添置设备或举办技术改造，首先应商?用租赁设备生?的?品的市场风险，这就须要了解?品的销路、市场占有率和占有能力、?品市场的发展趋向、泯灭布局以及泯灭者的心?和泯灭能力。若对这些成分了解得不充足，查询拜访得不细腻，有可以或许加大市场风险。[转载]公司法务培训之--融资租赁合同知识(一).

(2)金融风险。因融资租赁具有金融属性，金融方面的风险贯串于整个业务活动之中。对于出租人来说，最大的风险是承租人还租能力，它间接影响租赁公司的筹备和生存，因此，对还租的风险从立项早先，就应该备受关注。

货?支付也会有风险，特?是国际支付，支付方式、支付日期、时间、汇款渠道和支付手段选取不当，都会加微风险。

(3)贸易风险。因融资租赁具有贸易属性，贸易方面的风险从定货会商到试车验收都存在?风险。由于商品贸易在近代发展得比力完好，社会也相应作战了配套的机构和防范措施，如荣誉证支付、运输保险、商品检验、商务仲裁和荣誉筹商都对风险采取了防范和解救措施，但由于人们对风险的认识和理解的程度不同，有些手段又具有商业性质，合同.加上企业管理的经验不够等成分，这些手段未被全部采用，使得贸易风险如故存在。

(4)技术风险。融资租赁的好处之一就是先于其他企业引进前辈的技术和设备。在实际运作经过中，技术的前辈与否、前辈的技术能否成熟、成熟的技术能否在法律上侵略?人权益等成分，都是爆发技术风险的重要原因。合同案例 。严重时，会因技术问题使设备陷于瘫痪状?。其他还包括经济环境风险、不可抗力等等。

7、我国法律对融资租凭的解释

《合同法》第二百三十七条规定，融资租赁合同是出租人根据承租人对销售人、租赁物的选取，向销售人购置租赁物，融资租赁公司.提供应承租人使用，承租人支付租金的合同。

融资租赁通常的做法是出租人出资购置承租人选定的技术设备或其他物资，作?租赁物出租给承租人，承租人按合同商定取得租赁物的持久使用权，在承租时期，按合同商定的期限支付租金，租赁期满按合同商定的方式处置租赁物。

8、本章总结

融资租赁是议决租赁方式解决设备购置、项目建设巨额资金缺少问题的融资工具，融资租赁公司.经常能解决公司自身畅达资金严重仓猝、周转不开的难题。这已经说明了融资租赁在公司企业项目建设及设备更新中的巨大作用。

二、融资租赁合同的法律规定

1、融资租赁合同的概念

融资租赁合同，是指出租人根据承租人对销售人、租赁物的选取，向销售人购置租赁物，提供应承租人使用，股权融资.承租人支付租金的合同。

融资租赁集借贷、租赁、买卖于一体，是?融资与融物维系在一同的生意方式。融资租赁合同是由销售人与买受人(租赁合同的出租人)之间的买卖合同和出租人与承租人之间的租赁合同构成的，但其法律?力又不是买卖和租赁两个合同?力的相加。租赁合同的主体?三方当事人，融资租赁会计处理.即出租人(买受人)、承租人和销售人(供货商)。承租人恳求出租人?其融资购置承租人所需的设备，然后由供货商间接?设备交给承租人。我不知道糖尿病如何食疗。

2、融资租赁合同的特征

其法律特征是:

(1)与买卖合同不同，融资合同的销售人是向承租人实行托付?的物和瑕疵担保负担，而不是向买受人(出租人)实行负担，即承租人享有买受人的权力但不担任买受人的负担。

(2)与租赁合同不同，融资租赁合同的出租人不负担租赁物的维修与瑕疵担保负担，但承租人须向出租人实行托付租金负担。

(3)根据商定以及支付的价金数额，融资租赁合同的承租人有取得租赁物之所有权或返还租赁物的选取权，即如果承租人支付的是租赁物的对价，就可以取得租赁物之所有权，如果支付的仅是租金，则须于合同时期届满时?租赁物返还出租人。融资融券?的股.

3、融资租赁合同当事人的权力负担

(一)销售人的权力负担

权力:

a收取货款。负担:

a向承租人托付租赁物;

b承租?的物之瑕疵担保负担和破损赔偿负担。

(二)出租人的权力负担

绝对于销售人，出租人就是买受人，其权力:

a收取租金;

b保存租赁物所有权。

负担:融资租赁网.

a根据承租人选取的销售人、租赁物与销售人订立买卖合同;

b向销售人支付?的物的价金;

c在承租人向销售人行使索赔权时，负有助理负担;

d未经承租人赞成，不得改动买卖合同中与承租人相关条款的负担。

(三)承租人的权力负担

权力:

a承租人有权选取销售人、租赁物;

b有权享有部分买方的权力(收货、验货、索赔等);

c有权占有和使用租赁物;如有商定，期满也可取得租赁物所有权。

负担:

a根据商定，融资融券?的证券.向出租人支付租金;

b妥善保管和使用租赁物并担负租赁物的维修负担;

c依商定支付租金，并于租赁时期届满时返还租赁物;

d就租赁时期租赁物酿成第三人的破损担任赔偿责任。

4、融资租赁物的所有权归属

融资租赁合同对租赁物的处理有下列三种形式:

(1)退租法。融资租赁合同期满，承租人按租赁合同商定的恳求?租赁物退还给出租人，由出租人自行处理出租物，由于租赁物在出租期满?一般均已到达使用期限，出租人收回后难以再租或转让，所以，对租赁物期限届满后的处理，一般不采用这种方式法。

(2)续租法。租赁合同时期届满前的合理时间?，承租人应报告出租人，就租赁物的?续租用举办协商，判断续租期限、租金等外容，融资租赁公司.在融资租赁合同时期届满时订立续租合同。

(3)留购法。承租人支付表面货价后获得出租物的所有权，承租人获得租赁物的所有权，举办稳固资?投资，这种方法对出租人、承租人均有益，所以，融资租赁合同时期届满后，对租赁物的处理一般多采用这种方式。

5、融资租赁合同的形式和形式

严重条款:租赁物称?、数量、规格、技术本能机能、检验方法、租赁期限、租金构成及其支付期限和方式、?种、租赁时期届满租赁物的归属等条款。

融资租赁合同该当采用书面形式。(必需是书面合同)

6、融资租赁业务的审批和税务问题

(1)审批问题

金融租赁，有金融业务的融资租赁，设立公司须要前置审批，按照《金融租赁公司管理主见》审批和严酷监管。但得以审批的金融类融资租赁公司于今不多，而且恳求资金达一亿多元百姓?，进入门槛太高。

融资租赁，没有金融业务的融资租赁，设立公司前也须要前置审批，目前中外合资租赁公司暂时按照《外商投资租赁公司审批管理暂行主见》审批和过度监管，个人融资融券开户.?资融资租赁公司没有审批和监管主见。

由于审批难，所以成立融资租赁公司简直难以实现，要?筹资而开展金融业务性质的融资租赁显然不可以或许。但是，短期融资券.简略单纯融资租赁等除杠杆类融资租赁以外的其他形式的融资租赁却可以加以运用。关键是，融资租赁公司(出租人)必需具有相应的业务筹备畛域。当然，融资租赁也可以采取一分?二的方式，即甲和乙订立设备的一般租赁合同，乙作?出租人再和丙订立设备的一般买卖合同。议决这种支配，甲可以取得融资的成效。

(2)税务问题

《?政部国度税务总局关于营业税若干政策问题的报告》(?税[2003]16?)规定:"经中国百姓银行、外经贸部和国度经贸委准许筹备融资租赁业务的单位处置融资租赁业务的，以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减除出租方担任的出租货物的实际成本后的余额?营业额。以上所称出租货物的实际成本，包括由出租方担任的货物的购入价、关税、增值税、泯灭税、运杂费、保险费和存款利息(包括外汇借款和百姓?借款利息)。融资城."

例如:环城融资租赁公司以融资租赁的方式租出一套保龄球设备给安祥疗养院，向安祥公司收取租赁费480万元，这套设备的的购入价?300万元，交纳增值税51万元，其他费用9万元。环城公司出租这套设备的营业额?:

480-(300十51十9)=120(万元)

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