区别“应收票据”“其他货币资金”

区别“应收票据”“其他货币资金”
首先看概念：“其他货币资金”科目，本科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货笔资金。
“应收票据”科目，是指企业因采用商业汇票支付方式进行商品交易而收到的商业汇票。商业汇票按其承兑人不同分为：商业承兑汇票和银行承兑汇票；按其是否带息分为：带息商业汇票和不带息商业汇票。
“其他货币资金”强调的是一种“存款”的形式。而“应收票据”完全是一种《票据法》下的“票据”，强调的是一种结算方式。
其次，看用途：1、“应收票据”本科目核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。2、本科目可按开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。 3、应收票据的主要账务处理。
（一）企业因销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，按商业汇票的票面金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。
（二）持未到期的商业汇票向银行贴现，应按实际收到的金额（即减去贴现息后的净额），http://5law.cn/info/a/sifa/jingjijiufen/2012/0724/436695.html。借记“银行存款”等科目，按贴现息部分，借记“财务费用”等科目，按商业汇票的票面金额，贷记本科目或“短期借款”科目。
（三）将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资，按应计入取得物资成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按商业汇票的票面金额，贷记本科目，如有差额，借记或贷记“银行存款”等科目。涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。
（四）商业汇票到期，应按实际收到的金额，借记“银行存款” 科目，按商业汇票的票面金额，贷记本科目。
四、企业应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料。商业汇票到期结清票款或退票后，在备查簿中应予注销。
五、本科目期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额
而“其他货币资金”，在一定时期是基本不变化的，也不作支付的。

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