《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》

填报声名

一、本表合用于实施查账征收企业所得税的住民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时行使。

二、表头项目

1、“税款所属时代”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。

年度中间开业的，“税款所属时代”为当月(季)开始策划之日至所属月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常环境填报。

2、“纳税人辨认号”：填报税务构造核发的税务挂号证号码（15位）。

3、“纳税人名称”：填报税务构造核发的税务挂号证纳税人全称。

三、各列的填报

1、第1行“凭证现实利润额预缴”的纳税人，第2行至第17行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。

2、第18行“凭证上一纳税年度应纳税所得额均匀额预缴”的纳税人，第19行至第22行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。

3、第23行“凭证税务构造确定的其他要领预缴”的纳税人，第24行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。

四、各行的填报

1、第1行至第24行，纳税人按照其预缴申报方法别离填报。实施“凭证现实利润额预缴”的纳税人填报第2行至第17行；实施“凭证上一纳税年度应纳税所得额均匀额预缴”的纳税人填报第19行至第22行；实施“凭证税务构造确定的其他要领预缴”的纳税人填报第24行。

2、第25行至第32行，由实施跨地域策划汇总计较缴纳企业所得税（以下简称汇总纳税）纳税人填报。汇总纳税纳税人的总机构在填报第1行至第24行的基本上，填报第26行至第30行；汇总纳税纳税人的分支机构填报第28行、第31行、第32行。

五、详细项目填报声名

1、第2行“业务收入”：填报凭证企业管帐制度、企业管帐准则等国度会规划定核算的业务收入。

2、第3行“业务本钱”：填报凭证企业管帐制度、企业管帐准则等国度会规划定核算的业务本钱。

3、第4行“利润总额”：填报凭证企业管帐制度、企业管帐准则等国度会规划定核算的利润总额。

4、第5行“特定营业计较的应纳税所得额”：填报凭证税收划定的特定营业计较的应纳税所得额。从事房地产开拓营业的纳税人，本期取得贩卖未落成开拓产物收入凭证税收划定的估量计税毛利率计较的估量毛利额填入此行。

5、第6行“不征税收入”：填报计入利润总额但属于税收划定不征税的财务拨款、依法收取并纳入财务解决的行政奇迹性收费以及当局性基金和国务院划定的其他不征税收入。

6、第7行“免税收入”：填报计入利润总额但属于税收划定免税的收入或收益。

7、第8行“补充早年年度吃亏”：填报凭证税收划定可在企业所得税前补充的早年年度尚未补充的吃亏额。

8、第9行“现实利润额”：按摄影关行次计较填报。第9行=第4行+第5行-第6行-第7行-第8行。

9、第10行“税率（25％）”：填报企业所得税礼貌定的25％税率。

10、第11行“应纳所得税额”：按摄影关行次计较填报。第11行=第9行×第10行，且第11行≥0。当汇总纳税纳税人总机构和分支机构合用差异税率时，第11行≠第9行×第10行。

11、第12行“减免所得税额”：填报凭证税收划定当期现实享受的减免所得税额。第12行≤第11行。

12、第13行“现实已预缴所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税额，“本期金额”列不填。

13、第14行“特定营业预缴（征）所得税额”：填报凭证税收划定的特定营业已预缴（征）的所得税额，构筑企业总机构直接手理的项目部，按划定向项目地址田主管税务构造预缴的企业所得税填入此行。

14、第15行“应补（退）所得税额”：按摄影关行次计较填报。第15行=11行-12行-13行-14行，且第15行≤0时，填0，“本期金额”列不填。

15、第16行“早年年度多缴在本期抵缴所得税额”：填报早年年度多缴的企业所得税税款尚未治理退税，并在本纳税年度抵缴的所得税额。

16、第17行“本期现实应补（退）所得税额”：按摄影关行次计较填报。第17行=15行-16行，且第17行≤0时，填0，“本期金额”列不填。

17、第19行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。“本期金额”列不填。

18、第20行“本月（季）应纳税所得额”：按摄影关行次计较填报。

按月度预缴纳税人：第20行=第19行×1/12

按季度预缴纳税人：第20行=第19行×1/4

19、第21行“税率（25％）”：填报企业所得税礼貌定的25％税率。

20、第22行“本月（季）应纳所得税额”：按摄影关行次计较填报。第22行=第20行×第21行。

21、第24行“本月（季）确定预缴所得税额”：填报税务构造认定的应纳税所得额计较出的本月（季）度应缴纳所得税额。

22、第26行“总机构应分摊所得税额”：汇总纳税纳税人总机构，以本表（第1行至第24行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计较出的本期预缴所得税额填报，并按预缴方法差异别离计较：

(1)“按现实利润额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：

第15行×总机构应分摊预缴比例

(2)“凭证上一纳税年度应纳税所得额的均匀额预缴”的汇总纳税纳税人总机构： 

第22行×总机构应分摊预缴比例

（3）“凭证税务构造确定的其他要领预缴”的汇总纳税纳税人总机构：

第24行×总机构应分摊预缴比例

第26行计较公式中的“总机构应分摊预缴比例”：跨地域策划的汇总纳税纳税人，总机构应分摊的预缴比例填报25%；省内策划的汇总纳税纳税人，总机构应分摊的预缴比例按各省划定执行填报。

23、第27行“财务齐集分派所得税额”：汇总纳税纳税人的总机构，以本表（第1行至第24行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按财务齐集分派的预缴比例计较出的本期预缴所得税额填报，并按预缴方法差异别离计较：

(1)“按现实利润额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：

第15行×财务齐集分派预缴比例

(2)“凭证上一纳税年度应纳税所得额的均匀额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：

第22行×财务齐集分派预缴比例

（3）“凭证税务构造确定的其他要领预缴”的汇总纳税纳税人总机构：

第24行×财务齐集分派预缴比例

跨地域策划的汇总纳税纳税人，中央财务齐集分派的预缴比例填报25%；省内策划的汇总纳税纳税人，财务齐集分派的预缴比例按各省划定执行填报。

24、第28行“分支机构应分摊所得税额”：汇总纳税纳税人总机构，以本表（第1行至第24行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按分支机构应分摊的预缴比例计较出的本期预缴所得税额填报，并按差异预缴方法别离计较：

 (1)“按现实利润额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：

第15行×分支机构应分摊预缴比例

(2) “凭证上一纳税年度应纳税所得额均匀额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：

第22行×分支机构应分摊预缴比例

（3）“凭证税务构造确定的其他要领预缴”的汇总纳税纳税人总机构：

第24行×分支机构应分摊预缴比例

第28行计较公式中“分支机构应分摊预缴比例”：跨地域策划的汇总纳税纳税人，分支机构应分摊的预缴比例填报50%；省内策划的汇总纳税纳税人，分支机构应分摊的预缴比例按各省划定执行填报。

分支机构按照《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分派表》中的“分支机构分摊所得税额”填写本行。

25、第29行“总机构独立出产策划部分应分摊所得税额”：填报汇总纳税纳税人总机构设立的具有独立出产策划职能、按划定视同分支机构的部分所应分摊的本期预缴所得税额。

26、第30行“总机构已取消分支机构应分摊所得税额”：填报汇总纳税纳税人取消的分支机构，昔时剩余限期内应分摊的、由总机构预缴的所得税额。

27、第31行“分派比例”：填报汇总纳税纳税人分支机构依据《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分派表》中确定的分派比例。

28、第32行“分派所得税额”：填报汇总纳税纳税人分支机构按分派比例计较应预缴的所得税额。第32行=第28行×第31行。

六、表内、表间相关

1、表内相关

（1）第9行=第4+5-6-7-8行。

（2）第11行=第9×10行。当汇总纳税纳税人总机构和分支机构合用差异税率时，第11行≠第9×10行。

（3）第15行=第11-12-13-14行，且第15行≤0时，填0。

（4）第22行=第20×21行。

（5）第26行=第15或22或24行×划定比例。

（6）第27行=第15或22或24行×划定比例。

（7）第28行=第15或22或24行×划定比例。

2、表间相关

（1）第28行=《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分派表》中的“分支机构分摊所得税额”。

（2）第31、32行=《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分派表》中所对应行次中的“分派比例”、“分派税额”列。