计提人为

　　借：解决用度-职工薪酬 （等等）

　　贷：应付职工薪酬

　　发放人为，代扣个人承担部门社保费

　　借：应付职工薪酬

　　贷：其他应付款-社保费（个人承担部门）

　　贷：库存现金

　　上交社保费

　　借：解决用度-社保费（公司承担部门）

　　借：其他应付款-社保费（个人承担部门）

　　贷：银行存款

　　看是哪个部分

　　假如是出产工人就借：出产本钱

　　假如是厂部解决职员借：解决用度

　　假如是车间解决职员借：制造用度

　　假如是在建工程职员借：在建工程

　　假如是专利产物职员借：研发支出

　　都是贷：应付职工薪酬-职工福利费

　　相干常识：

　　一、工会经费是按人为总额2%提取，上缴40%后留作企业用于工会方面的开支行使。至于单元是否可以从自身经费中多拨付会费，这个没有明文划定。

　　二、工会经费开支范畴有详细划定。

　　工会经费开支范畴包罗：坚苦补贴费、员工福利费、比赛运动费、员工表扬费、福利办法费、体裁运动费、教诲旅行费、解决经费和上缴经费。

　　1、员工福利费：核算员工的生日津贴费、员工成婚贺礼费、除个人辞职外的调离及退休员工的眷念品费、重大节日向员工发放的慰问品（金）费、直系支属亡故、对抱病员工的探视费、行政和工会率领的家访费、对公司老率领的造访费等。

　　“员工福利费”中开支的共性用度暂定如下尺度：

　　员工生日津贴80元/人

　　员工成婚贺礼费200元/人

　　员工退调眷念品费200元/人

　　员工直系支属亡故200元/人

　　重大节日慰问员工费100-200元/每节日

　　2、坚苦补贴费：核算对享受“低保”家庭的员工和因病致贫、大病坚苦、治疗时代的工伤或其余缘故起因造成暂且坚苦的员工的补贴费。

　　3、比赛运动费：核算工会组织的和共偕行政事变组织的劳动比赛、常识比赛、手艺评选和有关安详、环保、出产、消防等各类专项专题教诲运动所需的开支及奖品。

　　4、员工表扬费：核算对公司优越员工、岗亭妙手、出产标兵和做出突出孝顺职员的表扬用度。

　　5、福利办法费：核算种种福利办法、资产、器材用具等有形资产、办法的用度开支。

　　6、体裁运动费：核算组织体裁运动所需用度和购买体裁运动器械费。

　　7、教诲旅行费：核算组织员工旅行、展览、观影的用度。

　　8、解决经费：核算工会解决所需的账簿、表册、文具等办公用度和兼职解决职员的津贴用度；核算工会“银行存款”账户的利钱收入（冲减本科目）。

　　9、上缴经费：核算按上级工会划定按尺度上缴的工会经费。