《会计问题速查手册》介绍

会计是一个古老的职业，而会计工作却在不断的变化。随着新的会计法规及税法的颁布，税务机关的办税流程也随着相关法规的出台而随之调整。这就要求会计人员要不断的吸收新的知识、不断的学习进取，就如人们对会计工作的感悟“会计好学难做”，“会计人员活到老、学到老”。会计工作的难做，不仅仅因为会计法规的不断更新，更多的是会计人员学到的理论与实践相差较大，工作中仍需边学边做，摸索前行。

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因为个人水平有限，在撰写图书过程中，难免存在疏漏或不合理的的地方，欢迎广大读者给予指正。作为答谢，我们会在对读者提出问题和修改建议进行确认后，给予10元/每次的奖励。同一问题的指正我们只对第一个提出者给予奖励，我们会将第一个提出者发来的邮件转发给后期提出者做为确认依据。

目 录

第一章公司注册

1. 公司注册基本流程………………………………………………………………（3）

2. 公司设立…………………………………………………………………………（3）

3. 民事主体（自然人、法人和非法人组织）的分类及比较……………………（3）

4. 法定代表人、法人、法人代表的区别…………………………………………（5）

5. 有限责任公司设立登记提交材料规范…………………………………………（6）

6. 公司章程的意义及样本…………………………………………………………（7）

7. 名称预先核准制度………………………………………………………………（14）

8. 办理环境影响评估要求…………………………………………………………（14）

9. 公司验资的办理程序及注意事项………………………………………………（14）

10.营业执照的办理及使用…………………………………………………………（15）

11.组织机构代码证的办理及使用…………………………………………………（16）

12.开户许可证的办理及使用………………………………………………………（17）

13.税务登记证的办理及使用………………………………………………………（18）

14.公司注册代理……………………………………………………………………（19）

15.增值税一般纳税人认定登记……………………………………………………（19）

16.企业税种认定办理………………………………………………………………（19）

17.增值税纳税人的分类……………………………………………………………（20）

18.新办商贸企业一般纳税人的认定管理…………………………………………（21）

19.小规模纳税人的认定……………………………………………………………（22）

20.一般纳税人和小规模纳税人的选择……………………………………………（22）

第一章附表……………………………………………………………………………（24）

第二章会计核算处理实务

21.新公司账簿、凭证的设置要求…………………………………………………（33）

22.验资账户的处理…………………………………………………………………（33）

23.注册资本账务处理………………………………………………………………（34）

24.基本存款账户的使用……………………………………………………………（34）

25.开办费的账务处理………………………………………………………………（34）

26. 银行业务实务（银行电汇、支付支票、收取支票、收取电汇）……………（35）

27. 银行结算—银行汇票……………………………………………………………（39）

28. 票据结算—银行承兑汇票………………………………………………………（40）

29. 应收账款记账要点………………………………………………………………（41）

30. 预付账款和应收账款有何区别…………………………………………………（41）

31. 计提坏账准备注意事项…………………………………………………………（41）

32. 预提费用的处理…………………………………………………………………（42）

33. 其他应收款和其他应付款的账务处理…………………………………………（42）

34. 固定资产的业务处理……………………………………………………………（42）

35. 累计折旧账务处理………………………………………………………………（44）

36. 无形资产的账务处理……………………………………………………………（45）

37. 无形资产摊销的账务处理………………………………………………………（46）

38. 递延资产的账务处理……………………………………………………………（47）

39. 应付职工薪酬科目使用讲解……………………………………………………（47）

40. 工资、福利费的账务处理………………………………………………………（48）

41. 应交税费科目的设置及使用说明………………………………………………（49）

42. 销售收入的核算…………………………………………………………………（52）

43. 销售折扣、折让、回扣、佣金、返利的区别…………………………………（52）

44. 出租房屋账务处理………………………………………………………………（54）

45. 承租房屋账务处理………………………………………………………………（56）

46. 购销环节保险费及装运费的处理………………………………………………（57）

47. 汽车费用的入账处理……………………………………………………………（57）

48. 广告费与业务宣传费的账务处理………………………………………………（57）

49. 营业外支出的账务处理…………………………………………………………（58）

50. 业务招待费的账务处理…………………………………………………………（58）

51. 办公、劳保用品的核算…………………………………………………………（58）

52. 期间费用的分类及使用说明……………………………………………………（58）

53. 期间费用与生产成本的区别……………………………………………………（59）

54. 存货概述…………………………………………………………………………（60）

55. 存货暂估入库账务处理…………………………………………………………（61）

56. 原材料核算概述…………………………………………………………………（64）

57. 周转材料核算概述………………………………………………………………（65）

58. 库存商品核算概述………………………………………………………………（66）

59. 制造费用的账务处理……………………………………………………………（66）

60. 生产成本的账务处理……………………………………………………………（67）

61. 成本计算方法……………………………………………………………………（67）

62. 完工产品和在产品之间的分配核算……………………………………………（68）

63. 存货成本结转方法………………………………………………………………（69）

64. 委托加工账务处理………………………………………………………………（70）

65. 存货的清查………………………………………………………………………（71）

66. 企业利润的核算…………………………………………………………………（71）

67. 所有者权益的分类及科目讲解…………………………………………………（72）

68. 所得税核算方法（资产负债表债务法）………………………………………（74）

69. 年末账务处理……………………………………………………………………（75）

70. 会计资料保管……………………………………………………………………（77）

71. 财务报表的分类及编制…………………………………………………………（77）

72. 财务分析概述……………………………………………………………………（81）

73. 代理记账…………………………………………………………………………（82）

74. 最新会计科目列表………………………………………………………………（83）

第三章发票分类及处理实务

75. 发票的含义及分类………………………………………………………………（87）

76. 常用发票样本格式………………………………………………………………（88）

77. 防伪税控开票系统的使用………………………………………………………（95）

78. 防伪税控代理开票………………………………………………………………（96）

79. 专用发票的样式…………………………………………………………………（97）

80. 专用发票领购使用和开具范围…………………………………………………（97）

81. 专用发票开具要求、方法及开具时限…………………………………………（98）

82. 专用发票抵扣管理的规定………………………………………………………（98）

83. 专用发票代理认证………………………………………………………………（99）

84. 销货退回、折让(销项负数)增值税专用发票管理……………………………（99）

85. 税务机关代开增值税专用发票管理的规定……………………………………（100）

86. 专用发票销货清单的使用规定…………………………………………………（101）

87. 发票管理员的有关规定…………………………………………………………（101）

88. 普通发票的鉴别…………………………………………………………………（102）

89. 增值税业务的鉴别………………………………………………………………（103）

90. 税负的含义………………………………………………………………………（104）

91. 增值税专用发票管理中若干问题的处理规定…………………………………（104）

第四章流转税处理实务及纳税申报

92. 流转税的概念及特点……………………………………………………………（109）

93. 增值税的性质及其原理…………………………………………………………（109）

94. 增值税征税范围及规定…………………………………………………………（109）

95. 对混合销售行为和兼营行为的征税规定………………………………………（110）

96. 我国增值税税率…………………………………………………………………（110）

97. 我国增值税征收率………………………………………………………………（111）

98. 准予从销项税额中抵扣的进项税额……………………………………………（112）

99. 进项税额不足抵扣的税务处理…………………………………………………（112）

100.运输发票的账务处理……………………………………………………………（112）

101.运输发票和废旧物资发票的抵扣管理规定……………………………………（113）

102.水电费发票的抵扣税额…………………………………………………………（113）

103.燃油发票的抵扣税额……………………………………………………………（114）

104.企业购置防伪税控系统专用设备和通用设备的抵扣管理规定………………（114）

105.企业购置税控收款机的抵扣管理规定…………………………………………（115）

106.东北老工业基地试行消费型增值税的规定……………………………………（115）

107.不得从销项税额中抵扣的进项税额……………………………………………（115）

108.进项税额抵扣时限的规定………………………………………………………（116）

109.销售额的确定与计算……………………………………………………………（116）

110.小规模纳税人应纳税额的计算…………………………………………………（119）

111.进口货物应纳税额的计算………………………………………………………（119）

112.出口货物退（免）税……………………………………………………………（120）

113.增值税的减免税和起征点………………………………………………………（121）

114.营业税的含义及特点……………………………………………………………（122）

115.营业税征税范围…………………………………………………………………（122）

116.营业税的纳税人…………………………………………………………………（124）

117.营业税的扣缴义务人……………………………………………………………（125）

118.营业税税率………………………………………………………………………（125）

119.营业税应纳税额的计算…………………………………………………………（125）

120.营业税的申报和缴纳……………………………………………………………（127）

121.消费税的含义及特点……………………………………………………………（129）

122.消费税纳税义务人和征税范围…………………………………………………（129）

123.消费税的税目、税率……………………………………………………………（130）

124.消费税应纳税额的计算…………………………………………………………（131）

125.出口应税消费品退（免）税……………………………………………………（133）

126.消费税的申报和缴纳……………………………………………………………（134）

127.关税的含义及特点………………………………………………………………（135）

128.关税的征税范围和纳税人………………………………………………………（136）

129.关税的税率………………………………………………………………………（136）

130.关税的计税依据…………………………………………………………………（137）

131.关税应纳税额的计算……………………………………………………………（138）

132.关税的征收管理…………………………………………………………………（139）

133.纳税申报的含义…………………………………………………………………（139）

134.纳税申报具体分类………………………………………………………………（140）

135.纳税申报代理……………………………………………………………………（140）

136.办税服务大厅……………………………………………………………………（141）

137.税收管理员………………………………………………………………………（141）

138.国家税务局系统的征收范围……………………………………………………（142）

139.国税网上申报系统办理流程……………………………………………………（142）

140.专用发票网上认证系统办理……………………………………………………（143）

141.地方税务局系统的征收范围……………………………………………………（143）

142.地税网上申报系统办理流程……………………………………………………（144）

143.签定划款协议……………………………………………………………………（144）

144.增值税的申报和缴纳……………………………………………………………（145）

145.当期应纳增值税转出……………………………………………………………（146）

146.增值税纳税申报资料……………………………………………………………（146）

147.增值税纳税申报表（主表）的填制方法………………………………………（147）

148.增值税纳税申报表附表（销售明细表）填制方法……………………………（152）

149.增值税纳税申报表附表（进项明细表）填制方法……………………………（154）

150.增值税纳税申报表附表（发票申报抵扣明细）填制方法……………………（156）

151.增值税纳税申报表附表（专用发票存根明细）填制方法……………………（158）

152.国税网上申报系统使用说明……………………………………………………（159）

153.国税银行扣款凭证………………………………………………………………（160）

154.增值税“一窗式”管理流程图…………………………………………………（161）

第五章财产、行为、资源税处理实务及纳税申报

155.资源税、财产行为税和特定目的税的分类……………………………………（165）

156.城市维护建设税的含义及特点…………………………………………………（165）

157.城市维护建设税征税范围和计税依据…………………………………………（165）

158.城市维护建设税税率和应纳税额的计算………………………………………（166）

159.教育费附加的含义及征税范围…………………………………………………（166）

160.教育费附加的减免规定…………………………………………………………（166）

161.地方教育费附加…………………………………………………………………（167）

162.城市维护建设税、教育费附加的申报和缴纳…………………………………（167）

163.印花税的含义及特点……………………………………………………………（168）

164.印花税的纳税人和征税范围……………………………………………………（168）

165.印花税的税率……………………………………………………………………（169）

166.印花税的计税依据和应纳税额的计算…………………………………………（169）

167.印花税纳税的申报和缴纳………………………………………………………（170）

168.印花税的申报和计算注意事项…………………………………………………（171）

169.房产税的含义及特点……………………………………………………………（172）

170.房产税的纳税人和征税范围……………………………………………………（173）

171.房产税的计税依据和应纳税额的计算…………………………………………（173）

172.房产税的纳税申报………………………………………………………………（174）

173.城镇土地使用税的含义及特点…………………………………………………（176）

174.城镇土地使用税的纳税人、征税范围和计税依据……………………………（176）

175.城镇土地使用税的适用税额和应纳税额的确定………………………………（177）

176.城镇土地使用税的申报和缴纳…………………………………………………（177）

177.契税概述…………………………………………………………………………（178）

178.契税的计税依据、税率和应纳税额的计算……………………………………（179）

179.契税的申报和缴纳………………………………………………………………（180）

180.土地增值税的含义及特点………………………………………………………（181）

181.土地增值税的纳税人及征税范围………………………………………………（181）

182.土地增值税的计税依据…………………………………………………………（182）

183.土地增值税的税率及应纳税额的计算…………………………………………（183）

184.车辆购置税概述…………………………………………………………………（184）

185.车辆购置税的计税依据及税款计算……………………………………………（185）

186.车辆购置税的申报和缴纳………………………………………………………（186）

187.车船税的含义及特点……………………………………………………………（187）

188.车船税征税要求…………………………………………………………………（187）

189.车船税的申报和缴纳……………………………………………………………（188）

190.资源税概述………………………………………………………………………（189）

191.资源税的税目和税率……………………………………………………………（190）

192.资源税的计税依据和应纳税额的计算…………………………………………（190）

193.资源税的申报和缴纳……………………………………………………………（190）

194.地税申报数据计算………………………………………………………………（191）

195.地税网上申报系统使用说明……………………………………………………（194）

196.地税银行扣款凭证………………………………………………………………（195）

第六章所得税处理实务及纳税申报

197.企业所得税分类…………………………………………………………………（199）

198.企业所得税新法施行……………………………………………………………（199）

199.企业所得税的纳税人和征税范围………………………………………………（200）

200.企业所得税税率…………………………………………………………………（200）

201.应纳税所得额的确定……………………………………………………………（201）

202.收入总额的确定…………………………………………………………………（201）

203.准予扣除项目的确定……………………………………………………………（203）

204.不准予扣除的项目………………………………………………………………（208）

205.企业亏损弥补……………………………………………………………………（209）

206.企业所得税应纳税额的计算……………………………………………………（210）

207.企业所得税税收优惠……………………………………………………………（211）

208.个人所得税的纳税人……………………………………………………………（212）

209.个人所得税的税目………………………………………………………………（212）

210.个人所得税征税来源地确定……………………………………………………（213）

211.个人所得税税率…………………………………………………………………（214）

212.个人所得税的计税依据…………………………………………………………（215）

213.个人所得税减免规定……………………………………………………………（216）

214.企业所得税的纳税申报与缴纳…………………………………………………（216）

215.所得税网上申报注意事项………………………………………………………（218）

216.所得税征收方式（核定征收和查账征收）……………………………………（218）

217.所得税汇算清缴管理规定………………………………………………………（219）

218.企业所得税纳税申报前账务核查注意事项……………………………………（220）

219.所得税汇算结果及处理…………………………………………………………（220）

220.企业所得税预缴纳税申报表填制说明…………………………………………（222）

221.企业所得税核定征收申报表填制说明…………………………………………（221）

222.企业所得税年度纳税申报表填制说明…………………………………………（225）

223.年度汇算清缴办理流程…………………………………………………………（228）

第七章出纳实务

224.出纳概述…………………………………………………………………………（231）

225.现金的含义及使用范围…………………………………………………………（232）

226.现金管理的原则…………………………………………………………………（232）

227.银行结算的概念及作用…………………………………………………………（233）

228.银行结算账户的概念和种类……………………………………………………（233）

229.基本存款账户和一般存款账户的区别…………………………………………（237）

230.贷款卡的办理及使用……………………………………………………………（238）

231.合法经营严禁私设“小金库”…………………………………………………（239）

232.银行结算账户的开立、变更和撤销……………………………………………（239）

233.银行结算账户的管理……………………………………………………………（241）

234.票据概述…………………………………………………………………………（241）

235.银行支票…………………………………………………………………………（244）

236.银行汇票…………………………………………………………………………（248）

237.商业汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票）…………………………………（250）

238.银行本票…………………………………………………………………………（254）

239.银行汇兑…………………………………………………………………………（255）

240.托收承付与委托收款……………………………………………………………（257）

241.国内信用证………………………………………………………………………（257）

第八章会计实务

242.一个优秀的会计应具备的素质…………………………………………………（261）

243.会计人员的任职要求……………………………………………………………（261）

244.会计行业证书分类………………………………………………………………（262）

245.会计人员承担的法律责任概述…………………………………………………（263）

246.税收违法行为及其处罚规定……………………………………………………（264）

247.基础会计工作概述………………………………………………………………（265）

248.财务会计工作概述………………………………………………………………（267）

249.税务会计工作概述………………………………………………………………（268）

250.会计月末、月初工作实务………………………………………………………（268）

251.工商年检实务……………………………………………………………………（272）

252.税务年检实务……………………………………………………………………（273）

253.税务年检与工商年检的区别……………………………………………………（274）

254.内部控制管理……………………………………………………………………（275）

255.企业常用内部单据………………………………………………………………（275）

256.企业内部管理制度—内部单据传递规定样本…………………………………（275）

257.企业内部管理制度—财务管理制度样本………………………………………（278）

258.企业内部管理制度—采购管理制度样本………………………………………（280）

259.会计电算化………………………………………………………………………（282）

260.财务软件的分类与选择…………………………………………………………（284）