45. 个人受赠或担任土地、房屋权属，必要缴纳哪些税？
    个人受赠可能以获奖方法取得土地、房屋权属的，必要缴纳契税。
    个人担任土地、房屋权属缴纳契税有两种环境。对付《中华人民共和国担任法》划定的法定担任人（包罗夫妇、后世、怙恃、兄弟姐妹、祖怙恃、外祖怙恃）担任土地、房屋权属的，不消缴纳契税。对犯科定担任人按照遗嘱遭受土地、房屋权属的，必要缴纳契税。
    其它，假如个人是通过签署产权转移书据担任或受赠经当局解决构造挂号注册的房屋权属的，还必要缴纳印花税。
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46. 个人出租房屋必要缴纳哪些税？
    个人出租房屋取得租金收入，必要缴纳业务税、都市维护建树税、教诲费附加、房产税、印花税和个人所得税。
    （1）业务税
    起首对租金收入凭证处奇迹税目计较缴纳业务税。
    计较公式为：
    每月应纳业务税税额=月租金收入×合用税率
    假如出租的是业务用房，合用税率为5%；假如出租的是住民住房，合用3%的优惠税率。
    （2）凭证业务税税额计较缴纳都市维护建树税。计较公式为：
    应纳都市维护建树税税额=现实缴纳的业务税税额×合用税率
    都市维护建树税的合用税率有三个档次：个人地址地为市区的，合用税率为7%；个人地址地为县城、镇的，合用税率为5%；个人地址地不在市区、县城或镇的，合用税率为1%。
    （3）凭证业务税税额计较缴纳教诲费附加。计较公式为：
    应纳教诲费附加＝现实缴纳的业务税税额×3%
    （4）房产税
    房产税的税额凭证租金收入计较缴纳，计较公式为：
    每月应纳房产税税额＝月租金收入×合用税率
    假如出租的是业务用房，合用税率为12%；假如出租的是住民住房，合用4%的优惠税率。
    （5）印花税
    个人出租门店签订的条约，签署条约的两边（包罗出租方和承租方）还必要凭证家产租赁条约税目缴纳印花税，合用税率为1‰。计较要领为：
    应纳印花税税额=月租金收入×租赁限期（月份数）×合用税率
    （6）个人所得税
    扣除上述缴纳的税费（包罗纳税人承担的该出租家产现实开支的修缮用度）以及税礼貌定的用度扣除尺度往后，就是个人出租房屋的应纳税所得额。个人还必要就这一所得额凭证家产租赁所得计较缴纳个人所得税，合用优惠税率10%。
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47. 个人出售住房该当缴纳哪些税？
    个人出售房屋取得收入，必要缴纳业务税、都市维护建树税、教诲费附加、印花税、土地增值税和个人所得税。个中，出售房屋取得的收入，包罗钱币收入、实物收入和其他收入。
    （1）要凭证约定的房屋成交价值计较缴纳业务税。业务税凭证贩卖不动产税目计较缴纳，合用税率为5%。从2005年6月1日起，对个人购置住房不敷两年转手买卖营业的，贩卖时按其取得的售房收入全额征收业务税；对个人购置平凡住房高出两年(含两年)转手买卖营业的，贩卖时免征业务税；对个人购置非平凡住房高出两年(含两年)转手买卖营业的，贩卖时按其售房收入减去购置房屋的价款后的差额征收业务税。
    （2）要缴纳都市维护建树税、教诲费附加。
    （3）要缴纳印花税，合用税率为万分之五。
    （4）因为出售房屋属于有偿转让房地产的举动，还必要凭证出售房屋取得的收入计较缴纳土地增值税。
    （5）扣除房屋原值、公道用度以及缴纳的上述税费往后，就是个人出售房屋取得的应纳税所得额，个人还必要就这一应纳税所得额凭证家产转让所得合用20%的税率计较缴纳个人所得税。
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48. 个人可以享受哪些土地增值税优惠政策？
    （1）个人制作平凡尺度住宅出售，增值额未高出扣除项目金额20%的，免纳土地增值税。平凡住宅的详细尺度由各省级人民当局确定；
    （2）因国度建树必要依法征用、收回的房地产，免纳土地增值税；
    （3）个人之间交流自有栖身用房，免纳土地增值税；
    （4）个人以房地产作价入股转让到所投资企业中的，暂免缴纳土地增值税。个人转让自有平凡住宅的，暂免缴纳土地增值税。个人因事变替换或改进栖身前提而转让非平凡尺度住房，经税务部分许诺，凡栖身满5年或5年以上的，免纳土地增值税；栖身满3年未满5年的，减半缴纳土地增值税；栖身未满3年的，按划定计较缴纳土地增值税。
    (5)住民个人拥有的平凡住宅，在其转让时暂免征收土地增值税。
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49. 个人出售住房，可以享受哪些个人所得税优惠政策？
    （1）出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价从头购房的个人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其从头购房的代价可所有或部门予以免税。
    个人出售现住房所应缴纳的个人所得税款，应在治理产权过户手续前，以纳税担保金情势向税务部分缴纳。个人出售现住房后1年内从头购房的，凭证购房金额巨细响应退还纳税担保金。购房金额大于或便是原住房贩卖额的，所有退还纳税担保金；购房金额小于原住房贩卖额的，凭证购房金额占原住房贩卖额的比例退还纳税担保金，余额作为应纳的个人所得税税款。个人出售现住房后1年内未从头购房的，所缴纳的纳税担保金所有作为应纳的个人所得税税款。跨行政地区售、购住房又切合退还纳税担保金前提的个人，应向纳税担保金缴纳地税务部分申请退还纳税担保金。
    （2）个人转让自用5年以上、而且是家庭惟一糊口用房取得的所得，不消缴纳个人所得税。
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50. 个人取得房屋拆迁赔偿款，是否必要缴纳个人所得税？
    个人凭证国度有关城镇房屋拆迁解决步伐划定的尺度取得的拆迁赔偿款，不消缴纳个人所得税。
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51. 个人举办房屋、土地互换时，该当怎样缴纳契税？
    个人之间举办房屋、土地互换，两边的房屋、土地权属均产生了转移，应该缴纳契税。
    假如互换的价值相称，互换两边都免缴契税。假如互换的价值不等，由多交付钱币、实物、无形资产可能其他经济好处的一方缴纳契税。
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52. 个人交易股票必要缴纳哪些税？
    个人交易股票，书立的股权转让书据，交易两边要凭证证券市场当日现实成交价值，缴纳印花税。
    计较公式为：
    应纳印花税税额=证券市场当日现实成交金额×合用税率
    今朝合用税率为1‰。
    个人在上海、深圳证券买卖营业所转让上市公司股票获取的所得，暂免缴纳个人所得税。
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53. 个人购买并行使车辆必要缴纳哪些税？
    个人购买（包罗购置、入口、受赠、获奖可能以其他方法取得）并行使车辆（包罗汽车、摩托车、电车、挂车和农用运输车），必要缴纳车辆购买税和车船行使税。
    个人购买车辆暂不能行使的，只需缴纳车辆购买税，可以暂不缴纳车船行使税。行使前应向税务部分申报缴纳车船行使税。
    车辆购买税实施一次征收制度，购买已经缴纳过车辆购买税的车辆，不必再缴纳车辆购买税；购买没有缴纳过车辆购买税的车辆，该当补缴车辆购买税和滞纳金。
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54. 怎样计较车辆购买税应纳税额？
    车辆购买税的计较公式为：
    应纳车辆购买税税额=计税价值×10%
    计税价值别离按以下环境确定：
    （1）从海内市场上购置自用的车辆，计税价值是购置者付出给贩卖者的所有价款和价外用度，但不包罗增值税税款。
    （2）入口自用车辆的计税价值=关税完税价值+关税+斲丧税。
    （3）自产、受赠、获奖可能其他方法取得并自用的车辆，计税价值是国度税务总局参照应税车辆市场均匀买卖营业价值审定的最低计税价值。
    购置自用可能入口自用车辆，假如申报的计税价值低于同范例应税车辆的最低计税价值，又无合法来由的，计税价值是国度税务总局参照应税车辆市场均匀买卖营业价值审定的最低计税价值。
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55. 哪些环境下个人购置车辆可以免纳车辆购买税？
    （1）返国处事的在外留学职员用现汇购置的1辆个人自用国产小汽车；
    （2）个人购置的设有牢靠装置的非运输车辆、农用三轮车；
    （3）恒久来华定居专家入口的1辆自用小汽车。
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56. 个人车辆已缴纳车辆购买税的，在什么气象下可以申请退税？
    （1）因质量缘故起因，车辆被退回出产企业或经销商；
    （2）公安构造车辆解决机构不予治理车辆挂号注册手续。
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57. 个人转让二手车要缴纳哪些税？
    （1）假如二手车的转让价值低于车辆原值，不必要缴纳增值税，也不消缴纳个人所得税。
    （2）假如二手车的转让价值高出原值，该当凭证2%的征收率缴纳增值税、都市维护建树税和教诲费附加。同时，对个人转让二手车取得的所得，应该凭证家产转让所得计较缴纳个人所得税。
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58. 怎样确定和计较车船行使税税额？
    个人行使种种车辆、船舶，每年必要缴纳牢靠命额的车船行使税。车辆和船舶的合用税额表如下。
车辆税额表
种别 项目 计税尺度 每年税额 备注
无邪车 乘人汽车 每辆 60元至320元 包罗电车
载货汽车 按净吨位每吨 16元至60元 
二轮摩托车 每辆 20元至60元 
三轮摩托车 每辆 32元至80元 
非无邪车 人力驾驶 每辆 1.20元至24元 包罗三轮车及其他人力拖行车辆
畜力驾驶 每辆 4元至32元 
自行车 每辆 2元至4元 
    注：车辆的合用税额，由省、自治区、直辖市人民当局在上表划定的幅度内确定
船舶税额表
种别 计税尺度
 每年税额
 备注
无邪船 150吨以下 每吨1.20元 按净吨位计征 
151吨至500吨 每吨1.60元 按净吨位计征 
501吨至1500吨 每吨2.20元 按净吨位计征 
1501吨至3000吨 每吨3.20元 按净吨位计征 
3001吨至10000吨 每吨4.20元 按净吨位计征 
10001吨以上 每吨5.00元 按净吨位计征 
非无邪船 10吨以下 每吨0.60元 按载重吨位计征 
11吨至50吨 每吨0.80元 按载重吨位计征 
51吨至150吨 每吨1.00元 按载重吨位计征 
151吨至300吨 每吨1.20元 按载重吨位计征 
301吨以上 每吨1.40元 按载重吨位计征 
    譬喻：某个别运输户拥有各类车辆6辆，个中小轿车2辆，面包车1辆（10座），载货汽车2辆（每辆净吨位5吨），二轮摩托车1辆。假设该个别户地址地车辆税额尺度：乘人汽车九座以下每辆120元，十座至十九座每辆144元，二十座以上每辆180元，载货汽车每个净吨位45元，二轮摩托车每辆36元。每年该个别户应纳车船行使税税额为：
    面包车：144×1=144元
    小轿车：120×2=240元
    载货汽车：45×2×5=450元
    二轮摩托车：36×1=36元
    应纳车船行使税税款合计=144+240+450+36=870元
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