项目 应纳税额的计算 税率表

工资、薪金 1）一般工资、薪金： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率一速算扣除数 =（每月收入额一1600元或4800元）×适用税率一速算扣除数 2）纳税义务人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税（全额不扣除）
①先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数 雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额： 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率一速算扣除数 雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额： 应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金—雇员当月工资薪金所得与费用扣除的差额）×适用税率一速算扣除数
<1600-1000 扣除后再确定税率> ②雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。 3）对“双薪制”的计税方法(13个月工资) 原则上不再扣除费用，全额按适用税率计算纳税 “双薪”当月不足1600元的，应与当月合并减除1600元后的余额计算  

个体工商户的生产、经营所得 应纳税额=应纳税所得额×适用税率一速算扣除数 或：=（全年收入总额一成本、费用及损失）×适用税率一速算扣除数 对个人独资企业和合伙企业生产经营所得，实行查账征收或核定征收  

对企事业单位的承包经营、承租经营所得 应纳税额=应纳税所得额×适用税率一速算扣除数
或：=（纳税年度收入总额一必要费用）×适用税率一速算扣除数
*必要费用是指：按月减除1600（或者是2000）

劳务报酬所得 （1）每次收入不足≦4000元：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率
或：=（每次收入额一800）×20％
（2）每次收入在4000元以上：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×（1－20％）×20％
（3）每次收入的应纳税所得额超过20000元的：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
或：=每次收入额×（1－20％）×适用税率-速算扣除数
 

稿酬所得 （1）每次收入不足≦4000元的；
应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1－30%）  =（每次收入额一800）×20％×（1－30％）
（2）每次收入在4000元以上的：
应纳税额=应纳税所得额×运用税率×（1－30%）
=每次收入额×（1－20％）×20％×（1－30%）
 选择题直接↓
应纳税额减征30％。实际税率14％

特许权使用费所得 （1）每次收入不足≦4000元的：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率=（每次收入额—800）×20%
（2）每次收入在4000元以上的：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×（1－20％）×20%
免纳个人所得税： 1省级以上，以及外国组织、国际组织颁发的奖金； 2．国债和国家发行的金融债券利息； 3．按照国家统一规定发给的补贴、津贴：政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，  4．福利费、抚恤金、救济金； 5．保险赔款； 6．军人的转业费、复员费； 7．国家规定干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费； 8．法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得； 9．中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得； 10．按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的住房公积金、基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。 <三险一金> 个人提取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得税。 11．个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。 12．福利彩票一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的免税，超过1万元的，全额。 13．经国务院财政部门批准免税的其他所得。 减征个人所得税： 1．残疾、孤老人员和烈属的所得；
2．因严重自然灾害造成重大损失的；
3．其他经国务院财政部门批准减税的

财产租赁所得 （1）每次（月）收入不足≦4000元的：
应纳税额=[每次（月）收入额一准予扣除项目—修缮费用≦（800元为限）－800元]×20%
（2）每次（月）收入在4000元以上的：
应纳税额=[每次（月）收入额一准予扣除项目一修缮费用≦（800元为限）×（1－20％）×20%
                        （营业、城建、房产税金）   （其余下月扣除） **出租居民住房 ≦4000元 应纳税额=[每次（月）收入额一准予扣除项目一修缮费用≦（800元为限）-800）×10% 4000元以上应纳税额=[每次（月）收入额一准予扣除项目一修缮费用≦（800元为限）×（1－20％）×10%

财产转让所得 应纳税额=应纳税所得额×适用税率
=（收入总额—财产原值一合理费用）×20％

利息、股息、红利所得 应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×适用税率
*储蓄利息：99.10.31前免   99.11.1-07.8.14  20%   2007.8.15-08.10.8  5%   2008.10.9起免

偶然所得 应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20％

其他所得 应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20％