土地增值税清算申报表

（从事房地产开发的纳税人适用）

税款所属时间：年月日 填表日期：年月日

纳税人编码：

金额单位：人民币元 面积单位：平方米

纳税人名称

项目名称

项目地址

业别

经济性质

纳税人地址

邮政编码

开户银行

银行账号

主管部门

电话

项目

行次

金额

一、转让房地产收入总额 1=5＋6

1

销售收入

货币收入

2

实物收入

3

其他收入

4

小计 5=2+3+4

5

视同销售

6

二、扣除项目金额合计 7=8＋9＋16＋19+24

7

1.取得土地使用权所支付的金额

8

2.房地产开发成本 9=10＋11＋12+13+14+15

9

其中

土地征用及拆迁补偿费

10

前期工程费

11

建筑安装工程费

12

基础设施费

13

公共配套设施费

14

开发间接费用

15

3.房地产开发费用 16=17＋18

16

其中

利息支出

17

其他房地产开发费用

18

4.与转让房地产有关的税金等 19=20+21+22+23

19

其中

营业税

20

城市维护建设税

21

教育费附加

22

地方教育费附加

23

5.财政部规定的加计20%扣除数

24

三、增值额 25=1－7

25

四、增值额与扣除项目金额之比（％）26=25÷7

26

五、适用税率（％）

27

六、速算扣除系数（％）

28

七、应缴土地增值税税额 29=25×27－7×28

29

八、已缴土地增值税税额

30

九、应补（退）土地增值税税额 31=29－30

31

授

权

代

理

人

（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料）

为代理一切税务事宜，现授权____（地址）_____为本纳税人的代理申报人，任何与本报表有关的来往文件都可寄与此人。

授权人签字：_________

声

明

我声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其《实施细则》的规定填报的。我确信它是真实的、可靠的、完整的。

声明人签字：

声明人签字：____________

纳税人

法人代表

经办人员（代理申报人）签章

备注

签章

签章

（以下部分由主管税务机关负责填写）

主管税务机关收到日期

接收人

审核日期

税务审核

人员签章

审核记录

主管税务机关盖章

附表1-1：

清算项目销售收入汇总表（一）

纳税人名称（章）：

项目销售时间：

年 月 日至 年 月 日

清算项目名称：

面积单位：平方米

金额单位：

人民币元

项目

普通住宅类

非普通住宅

商用房

收入合计

销售收入

已售建筑面积

销售收入

已售建筑面积

销售收入

已售建筑面积

销售收入

(1)货币收入

(2)实物收入

(3)其他收入

小 计

视同销售：

(1)分配股东作价金额

(2)分配投资人作价金额

(3)用于职工福利作价金额

(4)用于职工奖励作价金额

(5)用于赞助作价金额

(6)对外投资金额

(7)抵偿债务金额

(8)取得其他收益金额

小 计

合 计

制表人：

制表日期：

年 月 日

附表1-2：

清算项目销售收入汇总表（二）

纳税人名称（章）：

项目销售时间： 年 月 日至 年 月 日

清算项目名称：

面积单位：平方米

金额单位：人民币元

项目

车库

其他

收入合计

清算项目销售收入汇总

销售收入

已售建筑面积

销售收入

已售建筑面积

表一、表二总计

销售收入

(1)货币收入

(2)实物收入

(3)其他收入

小 计

视同销售：

(1)分配股东作价金额

(2)分配投资人作价金额

(3)用于职工福利作价金额

(4)用于职工奖励作价金额

(5)用于赞助作价金额

(6)对外投资金额

(7)抵偿债务金额

(8)取得其他收益金额

小 计

合 计

制表人：

制表日期：

年 月 日

附表2

扣除项目汇总申报表

纳税人名称(章)：

清算项目：

金额单位：人民币元

项 目

已销售房屋成本费用

普通住宅

非普通住宅

商用房

车库

其他

合计

1、取得土地使用权所支付的金额

2、房地产开发成本

其中

土地征用及拆迁补偿费

前期工程费

建筑安装工程费

基础设施费

公共配套设施费

开发间接费用

3、房地产开发费用

其中

利息支出

其他房地产开发费用

4、与转让房地产有关的税金

其中

营业税

城市维护建设税

教育费附加

地方教育费附加

5、财政部规定的加计20%扣除数

合 计（1+2+3+4+5）

制表人：

制表日期：

年 月 日

附表2-1

清算项目成本费用明细申报表

纳税人名称（章）：

清算项目：

金额单位：人民币元

面积单位：平方米

项 目

总成本费用

总可售面积

单位造价（元/平方米）

已售面积

已销售房屋成本费用

账面已结成本费用

差异数

1

2

3=1/2

4

5=3*4

6

7=5-6

一、取得土地使用权所支付的金额

二、房地产开发成本

1、土地征用及拆迁补偿费

2、前期工程费

3、建筑安装工程费

4、基础设施费

5、公共配套设施费

6、开发间接费用

三、房地产开发费用

1、利息支出

2、其他房地产开发费用

合 计

制表人：

制表日期：

年 月 日

附表2-2

取得土地使用权所支付的金额明细申报表

纳税人名称（章）：

清算项目：

金额单位：人民币元

项目名称

帐列金额

不允许扣除金额

可扣除金额

备 注

支付土地价款支付情况

支付的土地出让金

支付地价款金额

交纳的有关税费

其中：

合 计

支付土地征用费用情况

土地征用费用

耕地占用税

劳动力安置费

安置动迁用房支出

拆迁补偿款

其他

合 计

制表人：

制表日期：

年 月 日

填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。

2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等。

附表2-3

前期工程费明细申报表

纳税人名称（章）：

清算项目：

金额单位：人民币元

项目名称

帐列金额

不允许扣除金额

可扣除金额

备注

规划费用

设计费用

项目可行性研究费用

水文费用

地质费用

勘探费用

测绘费用

七通一平支出

其他

合 计

制表人：

制表日期：

年 月 日

填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。

2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；

错计入本科目的金额等。

附表2-4

建筑安装工程费明细申报表

纳税人名称（章）：

清算项目：

金额单位：人民币元

项目名称

帐列金额

不允许扣除金额

可扣除金额

备注

建筑工程费用

安装工程费用

其他建筑安装工程费用

合 计

制表人：

制表日期：

年 月 日

填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。

2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本

科目的金额等。

附表2-5

基础设施费明细申报表

纳税人名称（章）：看着http://5law.cn/info/a/sifa/jingjijiufen/2012/0709/291886.html。

清算项目：

金额单位：人民币元

项目名称

帐列金额

不允许扣除金额

可扣除金额

备注

开发小区内道路

供水工程支出

供电工程支出

供气工程支出

排污工程支出

排洪工程支出

通讯工程支出

照明工程支出

环卫工程支出

绿化费用

其他设施工程发生的支出

合 计

制表人：

制表日期：

年 月 日

填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。

2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；

错计入本科目的金额等。

附表2-6

公共配套设施费明细申报表

纳税人名称(章)：

清算项目：

金额单位：人民币元

项目名称

帐列金额

不允许扣除金额

可扣除金额

备注

物业管理用房费用

变电站费用

热力站费用

水厂费用

居委会用房费用

派出所用房费用

幼儿园用房费用

学校用房费用

托儿所用房费用

公共厕所费用

自行车棚用房费用

邮电通讯用房费用

其他非营业性公共设施费用

合 计

制表人：

制表日期：

年 月 日

填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。

2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；

错计入本科目的金额等。

附表2-7

开发间接费用明细申报表

纳税人名称(章)：

清算项目：

金额单位：人民币元

项目名称

帐列金额

不允许扣除金额

可扣除金额

备 注

管理人员工资

职工福利费

折旧费

修理费

办公费

水电费

劳动保护费

周转房摊销费

其他发生的间接费用

合 计

制表人：

制表日期：

年 月 日

填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。

2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；

错计入本科目的金额等。

附表2-8

利息支出明细申报表

纳税人名称(章)：

清算项目：

金额单位：人民币元

行次

金融机构名称

借款金额

借款期限（年）

年利率（%）

允许列支利息金额

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

合 计

填表说明：采用据实计算利息支出的，需填列此表。

附表2-9

其他费用明细申报表

纳税人名称(章)：

清算项目：

金额单位：人民币元

项目名称

帐列金额

不允许扣除金额

可扣除金额

备 注

合 计

制表人：

制表日期：

年 月 日

填表说明：1、其他费用填列具体至会计核算二级明细科目。

2、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。

3、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；

错计入本科目的金额等。

附表2-10

与转让房地产有关的税金明细申报表

纳税人名称(章)：

清算项目：

金额单位：人民币元

行 次

项 目

应缴纳税款金额

实际缴纳税款金额

备 注

1

营业税

2

城市维护建设税

3

教育费附加

4

地方教育附加

5

6

7

8

合 计

制表人：

制表日期：

年 月 日

附表2-11

开发成本不允许扣除项目金额明细表

纳税人名称(章)：

清算项目：

金额单位：人民币元

年度

借方科目

金额

凭证号

工程名称

施工单位

不允许扣除原因

票据不合法

业务不真实

错用科目

其他

金额合计

制表人：

制表日期：

填列说明：1、工程名称根据《施工许可证》或合同填列。

2、借方科目依照房地产开发成本明细科目进行填列，并按时间顺序填列。

3、不允许扣除原因，只需在相应栏次打“√”。

附表2-11-1

清算项目建筑安装工程基本情况表（一）

纳税人名称(章)：

清算项目：

金额单位：人民币元

序号

工程名称

施工单位

建筑面积

竣工时间

备案日期

施工许可证

竣工验收

合同约定

实际竣工

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

填表说明：清算项目建筑安装工程基本情况表（一）、（二）前三列的内容和顺序须一致。

附表2-11-2

清算项目建筑安装工程基本情况表（二）

纳税人名称(章)：

清算项目：

金额单位：人民币元

序号

工程名称

施工单位

合同价格

结算价格

已开票金额

已付款金额

已计入成本金额

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

填表说明：清算项目建筑安装工程基本情况表（一）、（二）前三列的内容和顺序须一致。

附表2-12

设计费、咨询费明细表

纳税人名称(章)：

清算项目：

金额单位：人民币元

序号

设计（咨询）内容

合同金额

已开票金额

已付款金额

开票单位

发票票号

借方科目

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

填表说明：支付的设计费、咨询费、单笔开票金额在5万元以上的，须填报此表。

附表3

与收入相关的面积明细申报表

纳税人名称(章)：

项目名称：

单位：平方米

项 目

行次

普通住宅

非普通住宅

商 铺

车 库

其 他

学校等公共配套设施

会 所

办公等其他用房

合 计

1

2

3

4

5

6

7

8=1+2+3+4+5+6+7

使用土地面积

1

总建筑面积

2

可售建筑面积

3

已售建筑面积

4

未售建筑面积

5

自用建筑面积

6

制表人：

制表日期：