【答案】D
　　【中华会计网校解析】本题考核税会差异。职工教育经费在以后年度可以结转，因此属于时间性差异。
　　【中华会计网校试题点评】本题与考试中心实验班模拟试题一多选题第16题考核的知识点相似。

　　19.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是(　)。

　　A.企业之间支付的管理费用
　　B.企业之间支付的利息费用
　　c.企业之间支付的股息红利
　　D.企业内机构之间支付的租金

　　【答案】B
　　【中华会计网校解析】本题考核所得税前可以扣除的项目。企业之间支付的管理费用不可以扣除，因此选项A不正确；企业之间支付的股息红利属于税后支付的，不能税前扣除，因此选项C不正确；企业内机构之间的租金，不可以扣除。因此正确答案为B。
　　【中华会计网校试题点评】本题与《应试指南》第267页多选题第15题考核的知识点相似。

　　20.某小型零售企业2008年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9％，则该小型零售企业2008年度应缴纳的企业所得税为(　)。

　　A.5.10万元
　　B.5.63万元
　　C.5.81万元
　　D.6.38万元

　　【答案】D
　　【中华会计网校解析】本题考核企业所得税的核定征收的有关规定。应纳所得税＝258/(1-9%)×9％×25％＝6.38（万元）。
　　【中华会计网校试题点评】本题与《应试指南》第264页单选题第27题考核的知识点相似。

　　二、多项选择题(本题型共20小题，每小题l.5分，共30分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。)

　　1.下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有(　)。

　　A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章
　　B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
　　C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律
　　D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律

　　【答案】BC
　　【中华会计网校解析】本题考核税收法律级次的有关规定。选项A属于税收行政法规；选项D属于授权法，由国务院制定的。
　　【中华会计网校试题点评】本题与《应试指南》第21页多选题第14题考核的知识点相似。

　　2.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有(　)。

　　A.城市维护建设税适用于外商投资企业
　　B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
　　C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率
　　D.城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免

　　【答案】BCD
　　【中华会计网校解析】本题考核城建税的基本规定。外商投资企业不属于城建税纳税义务人，因此，选项A不正确。
　　【中华会计网校试题点评】本题与《应试指南》第135页单选题第5题考核的知识点相似。

　　3.下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（　）

　　A.年所得12万元以上的
　　B.从中国境外取得所得的
　　C.取得应税所得没有扣缴义务人的
　　D.从中国境内两处或者两处以上取得工资，薪金所得的

　　【答案】ABCD
　　【中华会计网校解析】本题考核个人所得税法自行申报的有关规定。以上选项均属于需要自行申报的情况。
　　【中华会计网校试题点评】本题与《经典题解》240页多选26题考点相同。

　　4.下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（　）

　　A.地域管辖权与地域管辖权的重叠
　　B.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠
　　C.居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠
　　D.居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠

　　【答案】ACD
　　【中华会计网校解析】本题考核国际重复征税产生的原因的种类。国际重复征税根据产生的原因可以分为：1．居民（公民）管辖权同地域管辖权的重叠；居民（公民）管辖权同居民（公民）管辖权的重叠；地域管辖权同地域管辖权的重叠。
　　【中华会计网校试题点评】本题与《经典题解》253页单选4考点相似。

　　5.下列各项中，符合房税法有关规定的有（　）

　　A.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税
　　B.损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后免征房产税
　　C.在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间免征房产税
　　D.因房屋大修导致连续停用半年以上的，经向税务部门申报，在房屋大修期间免征房产税

　　【答案】ABCD
　　【中华会计网校解析】本题考核房产税的有关优惠。以上选项均属于房产税的税收优惠。
　　【中华会计网校试题点评】本题与《应试指南》199页多选3.多选4考点相似。

　　6.下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（　）

　　A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
　　B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
　　C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
　　D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

　　【答案】BD
　　【中华会计网校解析】本题考核城镇土地使用税的纳税义务发生时间。征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税，因此选项A不正确；纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。
　　【中华会计网校试题点评】本题与《经典题解》160页多选6.多选11考点相似。

　　7.下列各项中,应征收耕地占用税的有（　）

　　A.铁路线路占用耕地
　　B.学校占用耕地
　　C.公路线路占用耕地
　　D.军事设施占用耕地

　　【答案】AC
　　【中华会计网校解析】本题考核耕地占用税的有关规定。学校和军事设施占用的耕地免征耕地占用税。
　　【中华会计网校试题点评】本题与《经典题解》160页多选15考点相似。

　　8.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（　）

　　Ａ.购买使用行为
　　Ｂ.进口使用行为
　　Ｃ.受赠使用行为
　　Ｄ.获奖使用行为

　　【答案】ABCD
　　【中华会计网校解析】本题考核车辆购置税的应税行为。以上选项均属于车辆购置税的应税行为。
　　【中华会计网校试题点评】本题与《应试指南》215页多选2考点相似。

　　9.下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有（　）