【答案】
　　(1)公司2008年签订的购销合同应缴纳的印花税=（8000+3000×2+15000）×0.3‰=87000(元）
　　(2)公司2008年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税=（50+20）×0.5‰+200×0.3‰+40××0.5‰=1150(元）
　　(3)公司2008年签订的技术合同应缴纳的印花税=1000÷4×0.3‰=750(元）
　　(4)公司2008年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税=（300+100）×0.3‰=1200(元）
　　(5)公司2008年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税=（2000+500）×0.5‰=12500(元）
　　(6)公司2008年启用其他账簿应缴纳的印花税=10×5=50（元）=50(元）
　　【中华会计网校试题点评】本题与《应试指南》238页计算题2题和《经典题解》183页计算题3相似。

　　3.某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2009年7月发生以下业务：

　　(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。

　　(2)提供l0万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1 000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。

　　(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1 800瓶，以每瓶不含税售价l00元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。

　　(说明：药酒的消费税税率为l0％，白酒的消费税税率为20％加 0.5元／500克)

　　要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。

　　(2)计算乙企业已代收代缴消费税。

　　(3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。

　　(4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。

　　【答案】

　　(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税=（200+50+20）÷1.17×20%+20×2000×0.5÷10000=48.15（万元）
　　(2)计算乙企业已代收代缴消费税=（10+1）÷（1-10%）×10%=1.22（万元）
　　(3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税=1800×100÷10000×10%=1.8（万元）
　　(4)甲企业分给职工散装药酒不缴纳消费税。
　　【中华会计网校试题点评】本题与《应试指南》85页计算题2相似。

　　4.某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009年2月份发生以下业务：

　　(1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金。

　　(2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元。

　　(3)提供会议服务取得收入30万元。

　　(4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用20万元。

　　(5)借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。

　　(6)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。

　　要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　(1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。

　　(2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。

　　(3)计算提供会议服务应缴纳的营业税。

　　(4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。

　　(5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。

　　(6)计算转让房产应缴纳的营业税。

　　【答案】

　　(1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税=（50-40-2）×5%=0.4（万元）
　　(2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税=40×5%=2（万元）
　　(3)计算提供会议服务应缴纳的营业税=30×5%=1.5（万元）
　　(4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税=20×5%=1（万元）
　　(5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税=10×5%=0.5（万元）
　　(6)计算转让房产应缴纳的营业税=（800-500）×5%=15（万元）
　　【中华会计网校试题点评】本题在《应试指南》中多次练习过.业务（4）与实验班模拟试题三业务（6）一致。

　　5．某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8 000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60％(其余40％尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18 000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6 200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70％能够提供金融机构的证明)。

　　(说明：当地适用的城市维护建设税税率为5％；教育费附加征收率为3％；契税税率为3％；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除比例为4％)

　　要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　(1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。

　　(2)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。

　　(3)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。

　　(4)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。

　　(5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。

　　(6)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。

　　【答案】
　　(1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税=8000×0.5‰+18000×0.5‰+0.0005+6200×0.3‰=14.86（万元）
　　(2)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税=8000×60%+8000×3%×60%=4944（万元）
　　(3)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加=18000×5%×（1+5%+3%）=972（万元）
　　(4)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用=500×70%+（4944+6200）×4%=795.76（万元）
　　(5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额
　　=18000-4944-6200-972-795.76-（4944+6200）×20%=2859.44（万元）
　　(6)增值率=2859.44÷（18000-2859.44）×100%=18.89%
　　计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税=2859.44×30%=857.83（万元）
　　【中华会计网校试题点评】本题与普通班模拟试题三的计算题第五题、实验班的模拟试题四的计算题五非常相似。