嘉宾：《国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）规定，“第九条 纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。” 您企业如果出现生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%的，应及时向税务机关申报。

网友：所得税核定期间的亏损是否可用以后年度的盈利弥补？假设07年查帐征收，08年改为核定，09年又改为查帐，09年盈利可否弥补08年亏损及07年以前亏损？是否有具体文件规定？

嘉宾：根据《企业所得税核定征收办法》（试行）国税发〔2008〕30号规定：纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。核定征收企业不具备准确核算应纳税所得额条件，因此会计亏损额无法核算准确，因应纳税所得额税大于等于零，税收上不存在亏损，2008年不存在弥补问题。至于2007年亏损问题，也应经过税务机关审核后确认。

崔先生：4.集团内部人力调配，该员工企业部分的社保费由调入方企业负担，由调出方向调出方所在地社保经办机构缴纳，请问调出方与调入方直接的结算，通过一般往来进行，还是通过收入支出（损益）进行。 5.“超过五月31号期限取得报销凭证，在实际取得年度列支”的政策，是否继续执行。 6.汇算清缴期结束前，大连国税是否还会在中国大连网站再次举办类似答疑访谈。

嘉宾：崔先生，您好。4、请问该员工企业部分的社保费是调入前还是调入后发生的？5、超过5月31日期限取得报销凭证，在实际取得年度列支的政策继续执行；6、根据计划在汇算清缴期结束前可能不会再举办类似答疑访谈，如果您有问题可随时拨打12366进行咨询。

网友：企业高档摆设用品按存货处理，只能走库存商品或原材料？

嘉宾：直接走库存商品。

网友：企业融资购入固定资产，融资费用上会计处理上做为企为的财务费用，还有规定融资费用需进固定资产吗？如果融资费用进固定资产，没有发票，融资费用是一个月开一次发票的。

嘉宾：融资租赁业务按照国家税务总局公告2010年第13号执行。

网友：请问2012年1月申报完2011年第四季度所得税后，由收到2011年发票，是在2011年年度所得税申报中调整，还是列支在2012年？

嘉宾：根据国家税务总局公告2011年第34号第六条规定，“企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。”该有效凭证应于次年5月31日以前出具且能证明业务是当年实际发生。

网友：2012年取得2011年的增值税发票，并于2012年1月扫描，请问这也要汇算到2011年的所得税报表里吗？另外，如果企业收到增值税发票丢失，凭对方提供的丢失发票证明和复印件扫描入帐的，税法上是否认可？是否用进行纳税调整？

嘉宾：问题一：在汇算清缴期内取得，就可以在2011年度汇算时扣除；问题二：应凭对方提供的丢失发票证明和复印件到主管税务机关确认后，方可在税前按扣除。

崔先生：企业主以自身信用申办白金卡一张 在企业资金紧张时替企业周转。两个问题，在完备内部控制、会计核算资料的前提下，发生的信用卡循环利息支出是否认定为企业融资发生的利息支出（即与生产经营有关）；第二，如果视同于企业自身融资的延伸,那么白金卡每年的年费，是否也可以按融资费用税前列支？

嘉宾：你以个人身份办理的白金卡，与企业发生的资金往来行为属于企业向个人借款行为，应按照国税函〔2009〕777号文和国家税务总局公告2011年第34号的有关规定执行。

主持人：由于时间关系，今天的访谈就进行到这里了，感谢嘉宾的解答和广大网友的关注，我们下期见。

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